One Stop Moms (MOSS)

  • Opdateret
Følg
Pr. 1/7 2021 er der trådt nye EU-momsregler i kraft. Disse regler betyder, at virksomheder der omsætter for mere end 10.000 EUR pr. år til private kunder i EU, skal opkræve moms jævnfør reglerne i forbrugerens land. Dvs. at hvis en dansk virksomhed f.eks. sælger til en tysk privat kunde, så skal den danske virksomhed f.eks. opkræve 19% tysk moms, i stedet for som hidtil, hvor den danske virksomhed har skullet opkræve 25% dansk moms. Det moms de danske virksomheder opkræver på måde, skal enten afregnes til forbrugerens land, f.eks. Tyskland, eller også kan de danske virksomheder tilmelde sig en ordning kaldet Moms One Stop Shop (MOSS) hos Skat. Via denne ordning kan den danske virksomhed indrapportere alle typer af moms til alle EU lande, og så sørger Skat for at videresende informationer og afregne momsbeløbene til de respektive EU lande. Du kan læse mere om de nye regler her: Skat One Stop Moms Vi anbefaler, at du opretter momskoder og foretager øvrig opsætningen i forbindelse med One-stop-moms i samarbejde med din revisor.

Opret nye finanskonti til MOSS

Det anbefales at oprette nye finanskonti, hvorpå de enkelte momsvarianter kan bogføres, f.eks. som vist nedenfor (konto 6850 - 6899):

Opsætning af momskoder til MOSS

I Uniconta kan man oprette alle de momskoder man ønsker at anvende, og på momskoderne kan der angives ønskede momssatser. Det vil sige at hvis du som dansk virksomhed er omfattet af de nye MOSS-regler og f.eks. skal opkræve tysk moms, så skal du oprette en momskode til dette i Uniconta under Økonomi/Vedligeholdelse/Moms. I eksemplet nedenfor, er der f.eks. tilføjet momskoderne U_DE19, U_DE07 og U_ES21 til henholdsvis tysk moms 19% og 7% samt spansk moms 21%: Du kan læse mere om momssatser for de forskellige EU lande her: https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_da.htm På den enkelte momskode der benyttes til One-stop-moms, skal du huske at udfylde nedenstående felter under Økonomi/Vedligeholdelse/Moms. Værdierne i disse felter bruges til filindberetningen af one-stop-moms til SKAT. Læs mere om 'Momsafregning MOSS' nederst i denne artikel.
Felt
Moms operation, Salg
Id
Momsland
Forretningsland
Afsendelsesland
Momssatstype
MOSS-type
Disse felter kan f.eks. udfyldes som vist nedenfor, hvis der er tale om salg af varer til privat kunder i Tyskland, hvor der både er salg med normalsatsen 19% og den nedsatte momssats på 7%. Du kan læse en mere uddybende beskrivelse til disse felter i afsnittet her, der beskriver alle felterne på momskoderne. Bemærk! Hvis du afsender varerne fra et andet EU-land, dvs. du udfylder feltet Afsendelsesland, så skal feltet Moms operation, Salg udfyldes med værdien MosEU. Dette skyldes at denne type salg skal indberettes i rubrik C på den danske momsangivelse, hvorimod moss-salg afsendt fra Danmark skal indberettes i rubrik B på den danske momsangivelse. Læs evt. mere herom hos SKAT her.
 

Opsætning af Debitor- og varegrupper til MOSS

Debitorgrupper Det anbefales at oprette en debitorgruppe pr. land til privatkunder, hvis virksomheden er omfattet af MOSS-reglerne. På den måde kan du nemlig efterfølgende få lov til at definere hvilke specifikke momskoder, der skal gælde for lige netop denne gruppe af kunder. Debitorgrupperne oprettes under Debitor/Vedligeholdelse/Debitorgrupper. Nedenfor er der eksempelvis oprettet en gruppe til Tyske privat kunder samt til Spanske privatkunder: Hvis momsen er afhængig af hvad der sælges, som f.eks. i Tyskland hvor satsen kan være enten 19% eller 7% afhængig af, hvad der sælges, så skal feltet Omsætningskontering på debitorgruppen sættes til Varegrupper (se ovenfor). Det anbefales IKKE at markere nogen af debitorgrupperne som standard (feltet Standard), idet det er vigtigt, at nye debitorer ikke automatisk tilknyttes en debitorgruppe, men at vedkommende der opretter debitoren skal tage stilling til, om debitoren er en privat-kunde fra tyskland, privat-kunde fra Spanien eller en dansk kunde (ud fra eksemplet ovenfor). Oprettelse af nye debitorer ifm. MOSS Når du opretter nye kunder, hvor salget skal være omfattet af de nye MOSS-regler, så skal du huske at vælge den rigtige debitorgruppe samt undlade at udfylde feltet Moms på debitoren, idet systemet i så fald aldrig vil fange momsopsætningen defineret under opsætning af varebogføring, som beskrevet senere i denne artikel. Det anbefales samtidig at udfylde feltet Momszone med værdien Ikke momsregistreret på privatkunderne, idet de jo netop ikke er momsregistrerede. Udfylder du blot den rigtige debitorgruppe og Momszone, så vil systemet med nedenstående opsætning, automatisk bruge de rigtige momskoder på de rigtige debitorer. Flytning af debitorer til ny debitorgruppe Hvis du allerede har oprettet debitorer der er omfattet af de nye momsregler, så skal du tjekke at disse debitorer er tilknyttet til den rigtige debitorgruppe i debitorkartoteket under Debitor/Debitor. Læs evt. tippet under flytning af varer til ny varegruppe nedenfor, idet samme fremgangsmåde kan benyttes til masseændring af gruppe på et udvalg af debitorer. Varegrupper Ud over debitorgrupperne skal du så oprette varegrupper, således at du kan opdele dine varer i forskellige varegrupper afhængig af momsopsætning. Har du f.eks. alle varer i samme varegruppe i dag, men skal til at sælge til tyske privat-kunder og både sælger fødevarer og møbler, så er du nødt til at opdele dine varer i 2 varegrupper fremover, f.eks. i varegrupperne 'Borde' og 'Fødevarer', idet der skal gælde forskellige momssatser for disse to varegrupper. Varegrupperne oprettes under Lager/Vedligeholdelse/Varegrupper. Flytning af varer til ny varegruppe Hvis du har oprettet nye varegrupper skal du i varekartoteket under Lager/Varer huske at tilknytte varerne til de rigtige varegrupper. TIP! Du kan rette varegruppe på dine varer direkte i vareoversigten ved at vælge fanen Rediger alle. Du kan så filtrere på de varer, der skal have ændret varegruppe og så kan du højreklikke på overskriften i feltet Gruppe og så vælge Tildel ny feltværdi og i feltet Værdi kan du så skrive navnet på den nye varegruppe. Så vil alle dine varer i skærmbilledet få tildelt denne varegruppe. Husk at vælge knappen Gem på båndet for at gemme ændringen. Opsætning af varebogføring Når du har oprettet både dine debitorgrupper og varegrupper samt sørget for at dine varer er tilknyttet de rigtige varegrupper, så skal du have defineret din konteringsopsætning, dvs. fortalt systemet hvilke omsætningskonti der skal bogføres på, og med hvilke momskoder der skal bogføres afhængig af debitor- og varegrupperne. Denne opsætning foretages f.eks. ved at markere en af dine nye debitorgrupper (f.eks. Privat_ES i eksemplet ovenfor) under Debitor/Vedligeholdelse/Debitorgrupper og så vælge knappen Varebogføring. I listen der vises vælger du knappen Tilføj og vælger en varegruppe i feltet Lager Gruppe, således at systemet på den både ved at opsætningen i dette skærmbillede KUN gælder for debitorgruppen du havde markeret, da du valgte knappen Varebogføring og så den varegruppe du vælger i feltet Lager Gruppe. Udfyld som minimum felterne i rammen Moms. I eksemplet brugt ovenfor kan du f.eks. vælge at udfylde alle felterne i rammen Moms med momskoden U_DE19 i forbindelse med debitorgruppen Privat_DE og varegruppen Borde, således at den momskode benyttes uanset om der på debitoren vælges Indland, EU-medlemsland, Udland, Ikke momsregistreret eller Momsfri i feltet Momszone. Hierarki for hentning af momskoder og konti ifm. bogføring Hvis der er valgt Omsætningskontering = Varegruppe på debitorgruppen, så vil Uniconta først se om der kan findes omsætnings- og vareforbrugskonti samt momskoder i matrixen med kombinationen mellem Debitor-/varegrupper. Hvis der f.eks. kun er udfyldt en momskode her, men ikke øvrige konti, så leder Uniconta videre efter disse konti i de tilsvarende felter på varegruppen. Er kontiene heller ikke defineret her, så kigger Uniconta videre efter disse konti i de tilsvarende felter på debitorgruppen osv. Det vil sige, at du behøver ikke udfylde andet end de specielle momskoder under knappen Varebogføring for den enkelte debitorgruppe, såfremt du ønsker at der skal bruges samme omsætnings- og vareforbrugskonti for alle varer og/eller debitorer. Læs mere om moms-hierarkiet/prioritering her

Momsafregning MOSS

Momsen i forbindelse med MOSS skal afregnes til SKAT hver måned. I Uniconta kan der dannes en CSV-fil med informationerne til SKAT i forbindelse med selve afregningen. Der skal dannes en fil til SKAT, uanset om der har været bevægelser eller ej i den pågældende måned. Hvis der ikke har været noget salg med MOSS-koder i den aktuelle måned, så vil der blive dannet en nul-indberetningsfil. Bemærk! Hvis ikke fakturaerne er bogført i Uniconta, men eksempelvis er importeret fra et eksternt system til en bogføringskladde i Uniconta, så er der ikke dannet fakturalinjer, og det vil derfor ikke været muligt at danne en liste til fil-indberetning vha. dette menupunkt. I afsnittet Manuel momsafregning MOSS nedenfor, er det beskrevet, hvordan du i stedet kan fremfinde informationerne til SKAT, således at du manuelt kan indtaste afregningsbeløbene i stedet for at lave en fil-indberetning. Filen til SKAT dannes således:
  • Vælg Økonomi/Rapporter/Momsrapportering/Moms One-Stop-Shop.
  • Når rapporten Moms One-Stop-Shop åbnes, skal du afgrænse på den ønskede periode i felterne Fra dato og Til dato øverst. Bemærk! Der skal afgrænses og indberettes for én måned ad gangen.
  • I feltet Type vælger du, om din virksomhed er omfattet af EU-ordningen, Ikke-EU-ordningen eller Import-ordningen. Kontakt SKAT hvis du er i tvivl om, hvilken ordning du er omfattet af.
  • Vælg knappen Søg, for at få systemet til at danne listen med MOSS-oplysningerne. Listen viser alle fakturalinjer bogført med MOSS-momskoder. Se en beskrivelse af de enkelte felter nedenfor.
  • Vælg nu knappen Kontroller således at systemet kan tjekke, om du f.eks. har glemt at udfylde moss-typen på dine momskoder osv.
  • Ret evt. fejl på momskoderne og vælg knappen Søg og vælg igen knappen Kontroller. Dette gentages indtil der ikke er flere fejl. Bemærk! Dataene kan ikke ændres direkte i listen, men skal rettes i de tilhørende tabeller, f.eks. momskartoteket.
  • Komprimer posterne ved at vælge knappen Komprimer
  • Dan filen til SKAT ved at vælge knappen Opret fil.
Filen til SKAT vil indeholde følgende oplysninger: Moss-type;Landekode;Momssatstype;Momssats;Beløb;Momsbeløb Bemærk! Dataene skal samles til én linje pr. MOSS-type, pr. momssats og pr. land. Dette gøres vha. knappen Komprimer inden filen dannes.

Beskrivelse af felter ifm. MOSS-afregning

Felt Beskrivelse
MOSS-type Feltet udfyldes automatisk med den MOSS-type, der er angivet i momskartoteket på momskoden der vises i feltet Moms.  Hvis feltet ikke udfyldes, så skal du udfylde feltet MOSS-type under Økonomi/Vedligeholdelse/Moms og så vælge knappen Søg igen, for at få opdateret MOSS-listen. På SKAT's hjemmeside kan du læse mere om, hvilke MOSS-typer der skal bruges til hvilke typer af salg ifm. indberetning:  Fil-formatsbeskrivelse (SKAT) F.eks. benyttes MOSS-type 001 (Linjekode 001) til at indberette salg af varer fra lande, hvor virksomheden er etableret.
Moss-type beskrivelse Her vises en kort beskrivelse af den enkelte moss-type.
Dato Her vises datoen for posteringen bogført med en "MOSS-momskode".
Konto Her vises debitorkontonummeret på posteringer bogført med en "Moss-momskode".
Kontonavn Her vises navnet på debitoren.
Land Her vises debitorens landekode.
Fakturanummer Her vises fakturanummeret på den faktura, du har bogført til kunden
Varenummer Her vises det varenummer du har anvendt på fakturaen
Varenavn Her vises varenavnet på den vare du har anvendt på fakturaen
Moms Her vises momskoden på posteringen
Sats Her vises momsprocent-satsen angivet på momskoden på linjen
Beløb Her vises beløbet ex. moms
Momsbeløb Her vises momsbeløbet
ID Feltet udfyldes automatisk med ID'et angivet i feltet ID på momskoden. ID skal kun være udfyldt, hvis feltet Forretningsland eller Afsendelsesland er udfyldt.
Forretningsland Feltet udfyldes automatisk med forretningslandet angivet i feltet Forretningsland på momskoden. Feltet skal kun være udfyldt, hvis virksomheden har salg af varer fra faste forretningssteder i et EU-land til forbrugere i et andet EU-land.
Afsendelsesland Feltet udfyldes automatisk med afsendelseslandet angivet i feltet Afsendelsesland på momskoden. Feltet skal kun være udfyldt, hvis virksomheden har salg af varer fra afsendelsesforretningssteder i et EU-land til forbrugere i øvrige EU-lande. et andet EU-land.
Momsland Feltet udfyldes med momslandet angivet i feltet Momsland på momskoden. Feltet skal ALTID udfyldes på momskoder der benyttes til MOSS. Dvs. på momskoder med tyske momssatser, der benyttes ved salg til private i Tyskland, der udfyldes feltet Momsland på momskoden med 'Germany'.
Momssatstype Feltet udfyldes med momssatstypen i feltet Momssatstype på momskoden. I nogle EU lande bruges forskellige momssatser afhængig af hvilke type varer der sælges. I så fald vil disse momssatser være kategoriseret som Normal (Standard), Nedsat eller lignende. Du kan læse mere om disse momssatstyper på denne hjemmeside under Momssatser i EU-landene: https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_da.htm 
Systemoplysninger I dette felt vil eventuelle fejl blive vist, når du har kontrolleret dataene vha. knappen Kontroller
Komprimeret Feltet markeres, når posterne er komprimeret vha. knappen Komprimer.

Manuel MOSS-afregning

Hvis dine fakturaer ikke er bogført i Uniconta, men eksempelvis importeret fra et eksternt system til en bogføringskladde i Uniconta, så er der ikke dannet fakturalinjer, og det vil derfor ikke været muligt at danne en liste til fil-indberetning under Økonomi/Rapporter/Momsrapportering/Moms One-Stop-Shop, men hvis du har oprettet momskoderne som beskrevet ovenfor, og benyttet dem på din bogføring i bogføringskladderne, så er det muligt at fremfinde informationerne til SKAT som beskrevet nedenfor: Nedenstående opsætning laves 1. gang: 
  • Vælg Økonomi/Rapporter/Posteringer
  • Vælg knappen Filter på båndet, afgræns på det ønskede dato-interval og vælg OK, således at der kun vises posteringer fra den valgte periode. I eksemplet nedenfor er der afgrænset på september måned 2021:
  • Vælg knappen Layout på båndet og vælg Andre felter
  • Der vises et skærmbillede som det nedenfor, og du skal nu udfolde 'Vatcode' med venstre musetryk på pilen til venstre for 'Vatcode' (1), hvorefter du fører scroll-baren nedad (2) og markerer det lille fluebens-felt ud for værdierne Moss-type, Momsland, Momssatstype og Sats (3). Klik herefter på pilen i midten (4), så disse felter flyttes over i højre del af skærmbilledet. Vælg nu knappen Afslut (5) så disse 4 felter tilføjes i dit skærmbillede
  • Tast Alt+F og vælg felterne Beløb og Momsbeløb, såfremt du ikke allerede har disse felter valgt i forvejen. Du bør som minimum vælge de felter der vises i nedenstående skærmbillede inkl. Moms-feltet.
  • Højreklik med musen på overskriften til kolonnen Momsbeløb, og vælg at du kun vil se linjer med momsbeløb. Alternativt ret filtrerings-linjen til forskellig fra 0, som vist i eksemplet nedenfor.
  • Tryk med musen på tragten i overskriften til kolonnen Moms, og afmærk at du kun vil se dine MOSS-momskoder.
  • Højreklik med musen på en tilfældig overskrift og vælg 'Vis "grupper efter" '
  • Højreklik med musen på en tilfældig overskrift og vælg 'Vis "summer" '
  • Højreklik med musen nederst i kolonnen med Beløb, hvis du ikke allerede har totaler i dit skærmbillede. I eksemplet er det der, hvor der står -51.400 kr. Gentag dette ved Momsbeløb, så du også får vist en total der.
  • Højreklik med musen på overskriften til kolonne Moms og vælg 'Grupper efter'
  • Højreklik med musen på feltet Moms i øverste venstre hjørne nedenfor og vælg 'Udfold alle', således at dit skærmbillede ser ud som vist i eksemplet nedenfor.
  • Vælg knappen Layout på båndet, vælg Gem layout, vælg Gem under nyt navn, og indtast f.eks. navnet MOSS og vælg OK
  • Nu har du alle værdierne du skal oplyse til SKAT, nemlig MOSS-type, landet, Momssatstype, momssatsen, beløbet (totalen pr. momskode) samt Momsbeløbet (totalen pr. momskode)
  • Hvis du vil udskrive oversigten som dokumentation, så vælger du blot printer-ikonet i øverste højre hjørne.
Fremadrettet når du skal finde tallene, så gør du følgende: 
  • Vælg Økonomi/Rapporter/Posteringer
  • Tast Ctrl+U og vælg layoutet 'MOSS' (hvis det var det du kaldte dit layout, da du lavede opsætningen beskrevet ovenfor).
  • Vælg knappen Filter på båndet og indsæt det ønskede dato-interval