Moms

  • Opdateret
Følg
Gå til Økonomi/Vedligeholdelse/Moms Her ses et overblik over alle momskoder, der er til rådighed i det pågældende firma. Man kan tilføje nye momskoder ved at vælge knappen Tilføj eller vælg en eksisterende momskode og vælg knappen Rediger for at se alle felterne vedr. den enkelte momskode I skærmbilledet nedenfor ses en oversigt over standard momskoderne i Uniconta.

Videoer vedr. moms

Du kan se følgende videoer vedr. moms:

Beskrivelse af felter på momskoder

Felt Beskrivelse
Moms Her indtastes kort navn på momskoden. F.eks "I25" for indgående moms 25%
Navn Her indtastes navnet på momskoden
Momstype Her kan der vælges om momsretningen er indgående eller udgående, dvs. om der er tale om Købsmoms (indgående) eller Salgsmoms (udgående)
Moms operation salg Her bestemmes i hvilken gruppe på momsrapporten beløbet skal placeres, hvis der i feltet Momstype er valgt Udgående moms. Læs mere her Momsoperationerne moss eller mosEU skal vælges på momskoder der benyttes til One-stop-moms. Læs mere om One-stop-moms her. Momsretning. Læs mere her.
Moms operation Indkøb Her bestemmes i hvilken gruppe på momsrapporten beløbet skal placeres, hvis der i feltet Momstype er valgt Indgående moms. Læs mere her Momsretning. Læs mere her.
Brugtmoms Dette felt markeres, såfremt den aktuelle momskode er en udgående momskode, der benyttes til beregning af brugtmoms. Når feltet markeres beregnes kun moms af forskellen mellem købs- og salgsprisen på salgsfakturaen.
Spærret Det er muligt at spærre en moms kode i at blive benyttet rundt om i Uniconta. Det betyder, at benytter man den spærrede momskode, vil man få en fejl i stil med medemstående fejlbesked. Er en momskode spærret, vises den ikke i finanskladderne.
Beregningsgrundlag Her vælges det, om f.eks. beløb i bogføringskladderne skal indtastes som brutto dvs. inkl. moms, eller som netto dvs. excl. moms. Læs mere i vores 'Spørgsmål og svar' guide her.
Sats Indtast satsen på momskoden, f.eks. 25 for alm. dansk indgående. Satsen kan indeholder fire decimaler. Disse tre decimaler skal ende på 0 eller 5, som vist i eksemplerne nedenfor: Taster man 4,9983 bliver der rundet op til 4,9985 Taster man 4,9982, bliver der rundet ned til 4,9980 Taster man 4,9986, bliver der rundet ned til 4,9985 Taster man 4,9987, bliver der rundet op til 4,9990
Ikke fradrag % Dette felt benyttes eksempelvis til repræsentationsmoms, hvor der ikke er momsfradrag for 75% af beløbet. Udfyld derfor feltet med 75 på momskoden til køb af repræsentation og på samme momskode angiver du samtidig 25 i feltet Sats.
Momskode på transaktionen Her vælges hvilken momskode, der skal gemmes på transaktionen. Vælges ingen tages momskoden valgt ifm. bogføring. Eksempel: Hvis der f.eks. oprettes en indgående moms-kode ved navn "Test" med en momssats på 10%, hvor feltet Momskode på transaktionen udfyldes med momskoden I25, og der bogføres 1000 kr. på kontorartikel-kontoen med momskoden Test og med banken som modkonto, så vil der blive bogført 909,09 på kontorartikler med momskoden "Test", -1000 kr. på bankkontoen og 90,91 kr. på indgående momskontoen med momskoden "I25".
Sats 2 Dette felt udfyldes kun, hvis man arbejder med momskoder med flere satser. Læs mere her
Momskode på transaktionen (2) Dette felt udfyldes kun, hvis man arbejder med momskoder med flere satser. Her vælges hvilken momskode (Sats 2) der skal gemmes på transaktionen. Vælges ingen tages momskoden valgt ifm. bogføring.
Sats 2 er også moms Dette felt udfyldes kun, hvis man arbejder med momskoder med flere satser. Her kan det markeres om sats 2 skal indgå i momsrapporteringen eller ej.
Fra dato Fra hvilken dato gælder momskoden.
Sats (Fra dato) Fra hvilken dato gælder sats.
Sats(2) (Fra dato) Dette felt udfyldes kun, hvis man arbejder med momskoder med flere satser. Fra hvilken dato gælder Sats 2.
Vis 0,0 på fakturaen Her kan det vælges om momskoden skal komme med ud på fakturaen, selv om der ikke er trukket noget moms, men blot at momskoden indgår på nogle af linjerne. Dvs. nederst på fakturalayoutet hvor der oftest vises en linje med f.eks. moms 25%, som altid vises, hvis der er moms på fakturaen. Hvis man så også har linjer uden moms på fakturaen og har en momskode med 0%, så kan man vælge på momskoden med 0%, at markere dette felt, så kunden på den måde gøres opmærksom på at der er linjer med 0%-moms på fakturaen.
Ekstern kode Her kan man indtaste en ønsket ekstern kode på momskoden.
Brug samme konto som transaktionen Markeres dette felt laves momstrækket på samme konto som transaktionen.
Finanskonto I dette felt indtastes finanskontoen som momsen skal bogføres på. Hvis dette felt udfyldes, skal du ikke markere feltet Brug samme konto som transaktionen.
Modkonto I dette felt indtastes finanskontoen som momsens modpost skal bogføres på. Dette er f.eks. tilfældet på momskoder, der benyttes ved bogføring af varekøb fra virksomheder i EU, hvor fakturaerne vil være uden moms, men der skal alligevel bogføres moms, dog skal denne moms både debiteres og krediteres, idet beløbene skal medtages to steder på momsrapporten. På sådan en momskode, ville man derfor udfylde både Finanskonto og Modkonto.
Moms operation (Modkonto) Hvis der ønskes en anden momsoperation på modkonto-posten, end den der er valgt i felterne Momsoperation , Salg eller Momsoperation, Køb, så indtastes momsoperation til modkontoen her.
Brug samme konto som transaktionen (Sats 2) Markeres dette felt bogføres momsen på samme konto som transaktionen (Sats 2).
Finanskonto (Sats 2)  Hvis feltet Sats(2) er udfyldt, skal du her indtaste den finanskonto momsen fra sats 2 skal bogføres på. Du må IKKE samtidig markere feltet Brug samme konto som transaktionen (Sats 2).
Modkonto (Sats 2) Indtast evt. modkonto til sats 2.
Id I dette felt kan du indtaste EUTraderID, VAT-number eller TAX Reference Number. Feltet skal kun udfyldes kun på momskoder, der benyttes til One-stop-moms, og hvor felterne Forretningsland eller Afsendelsesland er udfyldt Hvis der i feltet MOSS-type er valgt 003 eller 004, så er det ID'et på det faste forretningssted, der skal indtastes i dette felt. Hvis der i feltet MOSS-type er valgt 005, så er det ID'et på afsendelsesforretningsstedet, der skal indtastes i dette felt. Valget i feltet ID vil blive brugt ifm. fil-indberetningsfunktion til afregning af One-Stop-Moms til Skat. Læs mere om opsætning og afregning af One-stop-moms her.
Momsland I dette felt kan du vælge det land, som momskoden hører til. Feltet kan både bruges i forbindelse med One-stop-moms, men kan også bruges, hvis du f.eks. er momsregistreret i både Danmark og Sverige. På momsspecifikationen kan du afgrænse på momslandet, så du på den måde kan undgå at få f.eks. svenske momskoder medtaget på din danske momsopgørelse. Valget i feltet Momsland vil blive brugt ifm. fil-indberetningsfunktion til afregning af One-Stop-Moms til Skat. Læs mere om opsætning og afregning af One-stop-moms her.
Forretningsland I dette felt kan du vælge forretningslandet, der skal gælde for den aktuelle momskode. Feltet bruges ifm. One-stop-moms. Valget i feltet Forretningsland vil blive brugt ifm. en fremtidig fil-indberetningsfunktion til afregning af one-stop-moms til Skat. Læs mere om opsætning og afregning af One-stop-moms her.
Afsendelsesland I dette felt kan du vælge afsendelseslandet, der skal gælde for den aktuelle momskode. Feltet bruges ifm. One-stop-moms. Valget i feltet Afsendelsesland vil blive brugt ifm. en fremtidig fil-indberetningsfunktion til afregning af one-stop-moms til Skat. Læs mere om opsætning og afregning af One-stop-moms her.
Momssatstype I dette felt kan du vælge mellem Normal, Nedsat, Stærkt nedsat, Ingen (nul sats) og  Midlertidig (Parkeringssats). Læs mere om disse momssatstyper på denne hjemmeside under Momssatser i EU-landene https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_da.htm  Valget i feltet Momssatstype vil blive brugt ifm. en fremtidig fil-indberetningsfunktion til afregning af one-stop-moms til Skat. Læs mere om opsætning og afregning af One-stop-moms her.
MOSS-type I dette felt skal MOSS-typen vælges for den enkelte momskode. MOSS-typen svarer til linjekoden, der bruges i forbindelse med rapportering af One-stop-moms til SKAT. Valget i feltet MOSS-type vil blive brugt ifm. en fremtidig fil-indberetningsfunktion til afregning af one-stop-moms til Skat. På SKAT's hjemmeside kan du læse mere om hvilke MOSS-typer i Uniconta der skal bruges til hvilke typer af salg: Fil-formatsbeskrivelse (SKAT) Læs mere om opsætning og afregning af One-stop-moms m.m. her.

Momshierarki ved fakturering

Når Uniconta skal finde den momskode der skal benyttes til beregning af momsen, benyttes nedenstående hierarkier. Der hoppes kun videre til 2. prioritet, hvis ikke der findes en momskode under prioritet 1 osv. Moms hierarki ved salgsfakturering
  1. Momskode på ordrelinjen
  2. Kombinationen der ligger under debitorgrupperne og knappen Varebogføring, hvor du kan lave en opsætning per varegrupper/debitorgruppe
  3. Momskode på varegruppen, hvis der er valgt 'Varegruppe' i feltet Omsætningskontering på debitorgruppen. Momskode på ordren, hvis der er valgt 'Debitorgruppe' i feltet Omsætningskontering på debitorgruppen eller hvis der er valgt 'Varegruppe' i feltet Omsætningskontering, men momskoden ikke er udfyldt  på varegruppen.
  4. Momskode på debitoren, hvis der er valgt 'Debitorgruppe' i feltet Omsætningskontering på debitorgruppen
  5. Momskode på debitorgruppen, hvis der er valgt 'Debitorgruppe' i feltet Omsætningskontering på debitorgruppen
Moms hierarki ved købsfakturering
  1. Momskode på indkøbslinjen
  2. Kombinationen der ligger under kreditorgrupperne og knappen Varebogføring, hvor du kan lave en opsætning per varegrupper/kreditorgruppe
  3. Momskode på varegruppen, hvis der er valgt 'Varegruppe' i feltet Indkøbskontering på kreditorgruppen. Momskode på indkøbsordren, hvis der er valgt 'Kreditorgruppe' i feltet Indkøbskontering på kreditorgruppen eller hvis der er valgt 'Varegruppe' i feltet Indkøbskontering, men momskoden ikke er udfyldt  på varegruppen.
  4. Momskode på kreditoren, hvis der er valgt 'Kreditorgruppe' i feltet Indkøbskontering på kreditorgruppen
  5. Momskode på kreditorgruppen, hvis der er valgt 'Kreditorgruppe' i feltet Indkøbskontering på kreditorgruppen

Salg uden moms (3. lande)

Hvis du sælger varer/ydelser til virksomheder i lande uden for DK og EU, så skal fakturabeløbet som udgangspunkt være uden moms, men du skal stadig sørge for at bogføre fakturaen med en momskode, for ellers mangler du efterfølgende et beløb i Rubrik C på din momsopgørelse, når du skal afregne moms til SKAT, for selvom du ikke skal opkræve moms hos kunden, så skal du i Rubrik C oplyse de beløb, som du har solgt uden moms i DK, EU og uden for EU. Vores anbefaling er derfor at gøre således:
  1. Opret en momskode til Salg uden for DK og EU, hvis ikke du allerede har en momskode til dette formål. Du kan evt. kalde momskoden U3L. Momskoden skal have samme opsætning som vist på momskoden af samme navn øverst i denne artikel.
  2. På din debitor udfylder du feltet Momszone med værdien 'Udland'. Feltet Moms må gerne være tomt.
  3. På dine debitor- og varegrupper skal du udfylde feltet Salgsmoms (Udland) med momskoden U3L.
  4. Når du opretter fakturaer til debitoren, så vil systemet automatisk hente momskoden fra vare- eller debitorgrupperne. Læs evt. mere herom i denne artikel under overskriften Momshierarki ved fakturering. Hvis du ikke har lavet opsætningen under pkt. 3, kan du på fakturalinjerne også indsætte feltet Moms, og manuelt vælge momskoden U3L.
  5. Når du bogfører fakturaen vil den være uden moms, og hvis du har oprettet momskoden U3L, som beskrevet i denne artikel, vil fakturabeløbet fra fakturaen automatisk blive medtaget i rubrik C på din momsopgørelse for den pågældende periode.

Køb/salg af momsfritagne varer/ydelser

Hvis du sælger og/eller køber varer/ydelser, der er momsfritaget, men på de samme fakturaer køber/sælger varer/ydelser, der er momspligtige, så kan du lave en opsætning i Uniconta, således at systemet automatisk håndterer dette. Læs mere om dette i artiklen Køb og salg uden moms

Omvendt momspligt (DK)

Omvendt momspligt betyder, at du f.eks. køber varer, hvor din leverandør ikke opkræver moms, men du skal alligevel bogføre et momsbeløb ifm. købet og oplyse informationer vedrørende købet til SKAT ifm. din momsafregning. Dette er f.eks. tilfældet hvis du som dansk virksomhed køber noget fra en virksomhed i et andet EU-land. Det kan naturligvis også være dig der er sælgeren, dvs. dig der sælger en vare til en virksomhed i et andet EU-land, og derfor skal danne en faktura uden moms, men hvor du stadig skal have generet informationer til SKAT ifm. din momsafregning, idet du skal oplyse informationer om dette salg i rubrikkerne på momsangivelsen. Læs mere om håndtering af "Omvendt momspligt".

Manuel moms

Hvis du ønsker at bogføre beløb manuelt på dine momskonti, eksempelvis ifm. moms af leasing eller lignende, så skal du oprette særlige finanskonti til den manuelle moms. Samtidig skal feltet Systemkonto på finanskontoen udfyldes med enten 'Manuel indgående moms' eller 'Manuel udgående moms'. I standard kontoplanerne er disse to konti oprettet: Konto 6901 Manuel udgående moms Konto 6906 Manuel indgående moms Beløb bogført på disse manuelle momskonti, vil blive medtaget på momsopgørelsen. > Læs mere om systemkonti her.

Importmoms - bogføring udfra toldopgørelse

Ønskes importmoms bogført udfra toldopgørelse kan der oprettes en speciel momskode til håndtering heraf, således at du får beløbene med på momsrapporten, selvom du bogfører importmomsen manuelt. Når først du har lavet pkt. 1+2, så skal du fremover kun lave pkt. 3 hver gang du modtager en toldopgørelse.
  1. Opret en momskode opsat som vist i eksemplet her. Konto 6907 er indgående moms-kontoen. Konto 6903 er en konto til Moms af EU og 3L-køb (modkonto). NB! Det er vigtigt at konto 6907 er opsat med systemkonto = Indgående moms og at konto 6903 er opsat med systemkonto = Modregning af momspligtig import.
  2. Opret en finanskonto, som du kan bruge, når du vil bogføre importmoms-omkostningen. Feltet Moms udfyldes med momskoden du oprettede i pkt. 1. Eksempel på konto:
  3. Bogfør din importmoms i en bogføringskladde i debet på kontoen beskrevet under pkt. 2 og brug din bankkonto eller en kreditor som modkonto. Hvis importmomsen blot skal medtages på momsrapporten og ikke betales ifm. importmoms-opgørelsen, så kan du blot modpostere på samme konto som i pkt. 2, dvs. at du både skal debitere og kreditere samme konto, men på kreditposteringen skal du ikke benytte momskoden du oprettede i pkt. 1. Tjek at momskoden fra pkt. 1 er valgt på linjen i kladden. Når posteringen bogføres, vil der ud over posteringen på finanskontoen fra pkt. 2 og banken/kreditoren, blive bogført samme beløb på konto 6907 og 6903 i henholdsvis debet og kredit.
  4. På momsrapporten vil beløbet herefter blive medtaget både som købsmoms og som moms af varekøb i udlandet

Momsregistrering i andre lande

Hvis din virksomhed er momsregistreret i flere lande, f.eks. i DK og i Sverige, så kan du oprette både de danske og svenske momskoder i momskartoteket. På de svenske momskoder bør du dog efterlade felterne til momsoperationer blanke, men til gengæld bør du udfylde feltet Momsland med 'Sweden'. De konti i kontoplanen, som du vælger på dine svenske momskoder, dvs. de konti hvor den svenske moms bogføres, må ikke have en værdi i feltet Systemkonto. På den måde kan du undgå at de svenske momsbeløb medregnes i din danske momsrapport og du kan filtrere på, at du kun ønsker at se de danske momskoder (Momsland = Denmark) på din momsspecifikation.

Kunstnermoms

Ifølge Skats skal der beregnes kunstermoms således: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=150692 Opret eksempelvis en momskode som dette i Uniconta:

Brugtmoms

Der kan automatisk beregnes brugt-moms efter den "individuelle metode" ved salg af brugte varer, hvis der oprettes en momskode til brugt-moms samt benyttes et varenummer på salgsfakturaen. Se en video om hvordan man opretter og benytter brugtmoms. Bemærk!
  • Brugtmomsen i Uniconta beregnes som 20% af forskellen mellem købs og salgsprisen, hvis nedenstående eksempel på opsætning følges. Funktionen til brugtmoms i Uniconta må derfor IKKE anvendes, hvis f.eks. den brugte vare er købt af en virksomhed i EU.
  • Der er specifikke krav til tekst og momsoplysninger på en salgsfaktura ved salg af brugte varer. Du må ikke blande andre varer på en salgsordre, med en brugtmoms vare. Sælges der flere varer, må man oprette en ekstra salgsordre. Du skal selv sørge for at tilpasse dit fakturalayout, så disse fakturakrav opfyldes. Du kan læse mere om disse krav på SKAT's hjemmeside: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2068789
  • Hvis kostprisen på den brugte vare overstiger salgsprisen, så må brugtmoms-funktionen i Uniconta IKKE anvendes, for i så fald må der ikke beregnes og bogføres brugtmoms.
  • Vi anbefaler, at du tager fat i din revisor og/eller SKAT, og forhører dig om, hvilke regler der gælder for brugtmoms i lige netop din virksomhed.
Eksempel på ops./brug af brugtmoms Nedenfor kan du se et eksempel på opsætning og brug af brugtmoms-funktionen. Opret finanskonti Opret en særskilt finanskonto til brugtmomsen, f.eks. konto 6880 (hvis du benytter vores standard kontoplan). Opret en særskilt finanskonto til salg af brugte varer, f.eks. konto 1011 (hvis du benytter vores standard kontoplan). Opret momskode Opret en momskode til brugtmoms, eksempelvis som vist nedenfor. Du bestemmer selv hvad kode og navn du benytter, men feltet Brugtmoms SKAL markeres for at brugtmomsen beregnes automatisk. Opret varegruppe Det anbefales at oprette en særlig varegruppe til brugte varer, eksempelvis som vist nedenfor: Opret varenumre Opret varer til dine brugte varer, og knyt disse varenumre til brugtvare-varegruppen. Pris inkl. moms På debitoren og/eller på ordren, der oprettes for at sælge den brugte vare, markeres feltet Priser inklusive moms, og prisen på den brugte varer indtastes som den pris kunden skal give inkl. moms på ordrelinjen. Dette skyldes at prisen på en brugt vare, ifølge SKAT's regler til fakturakravene ifm. brugtmoms, altid skal oplyses inkl. moms, ligesom at momsbeløbet på den brugte vare ikke må fremgå af fakturaen til kunden. Sørg derfor også for at lave en ændring på dit fakturalayoutet og/eller lav et særligt fakturalayout/layoutgruppe, som du kan bruge ved salg af brugte varer, så du opfylder disse fakturakrav. Du kan læse mere om fakturakravene ifm. brugtmoms på SKAT's hjemmeside: https://skat.dk/data.aspx?oid=2049366 Sælg en brugt vare Opret salgsordrer på normal vis, men husk at markere feltet Priser inklusive moms på ordrehovedet. På ordrelinjerne vælger du varenummeret på den brugte vare på ordrelinjen. Indsæt evt. feltet Kostpris, og tjek hvilken kostpris, der er angivet på linjen for den brugte varer. Momsen vil blive beregnet som 20% af forskellen mellem salgsprisen og kostprisen på ordrelinjen, idet prisen er inkl. moms. Hvis der sælges en brugt vare, hvor kostprisen på varen er 200 kr. og salgsprisen er 500 kr. inkl. moms, så beregnes og bogføres 60 kr. i moms, som vist i eksemplet nedenfor. 500-200 kr. = 300 kr. x 20% = 60 kr. Brugtmoms på fakturalayout Det anbefales at lave justeringer på fakturalayoutet, for at imødekomme de krav der er til fakturering af brugte varer. Læs tips til eventuelle ændringer/tilføjelser til fakturalayoutet her.

Kantinemoms

Ifølge Skat skal der beregnes kantinemoms således: D.A.8.1.4.3.3 Administrativt forenklede ordninger - info.skat.dk I Uniconta anbefales det at bogføre indkøbene til kantinen på en særskilt konto i kontoplanen. Købet skal bogføres på samme måde, som andre typer køb rent momsmæssigt. Der skal ifm. kantinedrift også beregnes udgående moms (salgsmoms). Beregningen af den udgående moms ifm. kantinedriften er forskellig, afhængig af om virksomheden selv har ansatte, der tilbereder maden, eller om maden leveres af en ekstern leverandør. Læs mere herom på Skats hjemmeside. Uanset hvilken model der benyttes til beregning af den udgående moms, så skal momsen bogføres via en bogføringskladde i Uniconta. Den udgående moms skal bogføres på en momskonto beregnet til bogføring af manuel udgående moms, dvs. momsen må ikke blive bogført på samme momskonto som bruges til almindelig udgående moms. I standard kontoplanerne er kontoen til manuel udgående moms oprettet med kontonr. 6882. Hvis du benytter en anden kontoplan, og selv opretter en konto til manuel udgående moms, skal du huske, at udfylde feltet Systemkonto i kontoplanen med værdien 'Manuel udgående moms', for ellers medtages momsbeløbet ikke på momsopgørelsen. Det anbefales også at oprette en særskilt konto i kontoplanen, f.eks. i nærheden af den konto der benyttes til bogføringen af køb til kantinen, og denne konto kan så anvendes som modkonto ifm. bogføringen af den beregnede salgsmoms.

Delvis momsfradrag / Splitmoms

Nogen virksomheder har kun adgang til delvist momsfradrag, idet de både har momspligtige og eksempelvis lønsumsafgiftspligtige eller momsfrie aktiviteter. Der udregnes derfor en "fordelingsnøgle" ved at tage den momsfrie omsætning og dividere med den samlede omsætning, og gange tallet med 100. Resultatet er den del af momsen du IKKE har fradrag for. Men denne fordelingsnøgle kan jo kun udregnes ud fra sidste års eller forrige års tal ved start på et nyt regnskabsår, og kan derfor kun opgøres endeligt når de endelige omsætningsbeløb for regnskabsåret kendes. Når du bogfører dine køb, så bogføres disse på normal vis, dvs. med købsmoms, hvis bilaget er med moms og vedrører de momspligtige aktiviteter i virksomheden. De købsbilag der vedrører de momsfritagne aktiviteter bogføres uden købsmoms. De købsbilag der vedrører både momsfritagne og momspligtige aktiviteter bogføres enten med alm. købsmoms til at starte med, eller med en speciel momskode, hvor der kun beregnes og bogføres et "foreløbigt" momsbeløb. Den moms der skal reguleres ifm. den endelige opgørelse bør i Uniconta bogføres på en konto til manuel indgående moms via en bogføringskladde. Vær dog opmærksom på, at for virksomheder med kalenderregnskabsår, så skal reguleringsbeløbet vedr. 2023 medregnes i momsafregningen for juni 24, hvis man afregner moms månedsvis, og i 2. kvt. 24 hvis der afregnes moms kvartalsvist og i 1. halvår 24 hvis der afregnes moms halvårligt. Du bør derfor bogføre reguleringen med en dato i juni måned, så beløbet medtages og afregnes i den forventede momsperiode. Læs mere om bogføring af manuel moms her.