Sælger eller køber du varer og ydelser i udlandet, afhænger momsen af, hvor og til hvem du handler. I Uniconta styres det af momskoden, dens Momsoperation, og felterne Momszone/Momsland på debitoren eller kreditoren. Denne artikel gennemgår EU-salg uden moms, salg til lande uden for EU, One Stop Moms, særskilt momsregistrering i et andet land og omvendt betalingspligt.
Hvornår gælder dette?
Artiklen gælder salg og køb på tværs af landegrænser i Uniconta — EU og lande uden for EU, salg til virksomheder og til private, samt omvendt betalingspligt. Skal du danne momsopgørelsen, se artiklen "Lav og bogfør momsafregningen i Uniconta". Skal du forstå momskoder og momshierarki generelt, se artiklen "Momsopsætning – momskoder, momsoperationer og momshierarki".
EU-salg uden moms
Ved salg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande skal momskoden have en af momsoperationerne S3, S4 eller S7, og debitoren skal have udfyldt momsnummer og landekode. Selve EU-salg uden moms-listen (til indberetning) dannes under Økonomi/Rapporter/Momsrapportering/EU salg uden moms, hvor du vælger periode, gennemgår posteringerne og danner filen til SKAT.
Salg til lande uden for EU (3. lande)
Fakturaen skal være uden moms, men du skal stadig bogføre den med en momskode, ellers mangler beløbet i Rubrik C på momsopgørelsen. Anbefaling: opret en momskode til formålet (fx U3L), sæt feltet Momszone = 'Udland' på debitoren (feltet Moms må gerne være tomt), og udfyld feltet Salgsmoms (Udland) med U3L på debitor- og varegrupperne. Så henter systemet automatisk koden ved fakturering. Mangler den opsætning, kan du i stedet vælge U3L manuelt i feltet Moms på fakturalinjen.
One Stop Moms (OSS)
Sælger du til private i andre EU-lande, skal du som udgangspunkt opkræve moms efter kundens land (fx tysk moms til tyske privatkunder). Momskoderne til OSS skal ALTID have feltet Momsland udfyldt, og salget afregnes via Økonomi/Rapporter/Momsrapportering/Moms One-Stop-Shop.
Særskilt momsregistrering i et andet land
Er din virksomhed særskilt momsregistreret i et andet land (fx ved lagersalg via Amazon i Tyskland), skal du oprette en ny momskode til det pågældende lands salgsmoms. Lad feltet Momsoperation stå tomt, og udfyld feltet Momsland med landet (fx 'Germany'). På den måde undgår du, at den udenlandske moms bliver medtaget i den danske momsrapport, og der opstår ingen konflikt med dansk salgsmoms.
Omvendt betalingspligt
Ved omvendt betalingspligt fakturerer sælger uden moms, og køber afregner momsen. Det kræver egne momskoder med den korrekte Momsoperation, og at du opretter separate varegrupper til de omfattede varer — bland ikke almindeligt momspligtige og omvendt momspligtige varer i samme gruppe. Køb med omvendt betalingspligt (fx varekøb i EU) skal have den rigtige indkøbsmomsoperation, for at beløbet kommer i Rubrik A; en dansk indkøbsoperation på et EU-køb er en typisk fejl, der får Rubrik A til at stå tom.
Vigtigt at vide
Det er altid Momsoperationen — ikke momskodens navn — der bestemmer, hvilken rubrik beløbet lander i. Uniconta hjælper med, hvordan opsætningen laves i systemet, men hvad der momsmæssigt er korrekt for din handel (fx om et salg er momsfrit), skal afklares med din revisor eller SKAT.
Hvis problemet fortsætter
Står et udenlandsk salg eller køb i den forkerte rubrik — eller slet ikke med — så tjek Momsoperationen på momskoden samt Momszone/Momsland på debitor/kreditor. Løser det ikke problemet, så kontakt Uniconta support og oplys regnskabsnummer, den berørte rubrik og hvilken momskode/debitor/kreditor det drejer sig om.
Relateret dokumentation
Læs mere i Unipedia: EU-salg uden moms, One Stop Moms (OSS), Omvendt betalingspligt og Opsætning af moms og momskoder.