One-Stop-Shop USt. (OSS) – Uniconta

Zum 1.7.2021 sind neue EU-Umsatzsteuerregeln in Kraft getreten.
Diese Regeln bedeuten, dass Unternehmen, die mehr als 10.000 EUR pro Jahr an private Kunden in der EU umsetzen, die Umsatzsteuer gemäß den Regeln des Verbraucherlandes erheben müssen.
D.h., wenn ein dänisches Unternehmen z.B. an einen deutschen Privatkunden verkauft, muss das dänische Unternehmen z.B. 19% deutsche USt. erheben, anstatt wie bisher 25% dänische USt.

Die USt., die dänische Unternehmen auf diese Weise erheben, muss entweder an das Verbraucherland, z.B. Deutschland, abgeführt werden, oder die dänischen Unternehmen können sich bei der Steuerbehörde für ein Umsatzsteuer One-Stop-Shop (OSS) anmelden. Über diese Regelung kann das dänische Unternehmen alle Arten von USt. an alle EU-Länder melden, und die Steuerbehörde sorgt dann für die Weiterleitung von Informationen und die Abrechnung der USt.-Beträge an die jeweiligen EU-Länder.

Sie können hier mehr über die neuen Regeln lesen: Skat One Stop Moms

Wir empfehlen Ihnen, im Zusammenhang mit der One-Stop-Shop USt. USt.-Codes anzulegen und die übrigen Einstellungen in Zusammenarbeit mit Ihrem Buchhalter vorzunehmen.

Neue Sachkonten für OSS anlegen

Es wird empfohlen, neue Sachkonten anzulegen, auf denen die einzelnen USt.-Varianten gebucht werden können, z.B. wie unten dargestellt (Konto 6850 - 6899):

Einrichtung von USt.-Codes für OSS

In Uniconta können Sie alle USt.-Codes anlegen, die Sie verwenden möchten, und auf den USt.-Codes können die gewünschten USt.-Sätze angegeben werden.
Das heißt, wenn Sie als dänisches Unternehmen von den neuen OSS-Regeln betroffen sind und z.B. deutsche USt. erheben müssen, müssen Sie in Uniconta einen USt.-Code dafür unter Finanzbuchhaltung/Einrichtung/USt. anlegen.
Im folgenden Beispiel wurden z.B. die USt.-Codes U_DE19, U_DE07 und U_ES21 für 19% und 7% deutsche USt. bzw. 21% spanische USt. hinzugefügt:

Weitere Informationen zu den USt.-Sätzen für die verschiedenen EU-Länder finden Sie hier: https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_da.htm

Denken Sie daran, bei dem einzelnen USt.-Code, der für die One-Stop-Shop USt. verwendet wird, die folgenden Felder unter Finanzbuchhaltung/Einrichtung/USt.
auszufüllen. Die Werte in diesen Feldern werden für die Dateimeldung der One-Stop-Shop USt. an SKAT verwendet. Lesen Sie mehr über 'Umsatzsteuer Abrechnung OSS' weiter unten in diesem Artikel.

Feld
Ust.-Verfahren, Verkauf
Id
Umsatzsteuer-Land
Bestimmungsland
Versendungsland
Umsatzsteuersatz
OSS-Verfahren

Diese Felder können z.B. wie unten dargestellt ausgefüllt werden, wenn es sich um den Verkauf von Artikeln an Privatkunden in Deutschland handelt, wo es sowohl Verkäufe mit dem Normalsatz von 19% als auch mit dem ermäßigten USt.-Satz von 7% gibt. Eine ausführlichere Beschreibung dieser Felder finden Sie im Abschnitt hier, der alle Felder auf den USt.-Codes beschreibt.

Hinweis! Wenn Sie die Artikel aus einem anderen EU-Land versenden, d.h. Sie füllen das Feld Versendungsland aus, muss das Feld Ust.-Verfahren, Verkauf mit dem Wert MosEU ausgefüllt werden. Dies liegt daran, dass diese Art von Verkauf in Feld C der dänischen USt.-Erklärung angegeben werden muss, während OSS-Verkäufe, die aus Dänemark versandt werden, in Feld B der dänischen USt.-Erklärung angegeben werden müssen.
Lesen Sie ggf. mehr darüber bei SKAT hier.

Einrichtung von Kunden- und Artikelgruppen für OSS

Kundengruppen
Es wird empfohlen, eine Kundengruppe pro Land für Privatkunden anzulegen, wenn das Unternehmen den OSS-Regeln unterliegt. Auf diese Weise können Sie nämlich nachträglich festlegen, welche spezifischen USt.-Codes für genau diese Kundengruppe gelten sollen.

Die Kundengruppen werden unter Kunde/Einrichtung/Kundengruppen angelegt.

Nachfolgend ist beispielsweise eine Gruppe für deutsche Privatkunden sowie für spanische Privatkunden angelegt:

Wenn die USt. davon abhängt, was verkauft wird, wie z.B. in Deutschland, wo der Satz entweder 19% oder 7% betragen kann, je nachdem, was verkauft wird, muss das Feld Umsatzbuchung in der Kundengruppe auf Artikelgruppen gesetzt werden (siehe oben).

Es wird NICHT empfohlen, eine der Kundengruppen als Standard zu markieren (Feld Standard), da es wichtig ist, dass neue Kunden nicht automatisch einer Kundengruppe zugeordnet werden, sondern dass die Person, die den Kunden anlegt, entscheiden muss, ob der Kunde ein Privatkunde aus Deutschland, ein Privatkunde aus Spanien oder ein dänischer Kunde ist (ausgehend von dem obigen Beispiel).

Anlegen neuer Kunden im Zusammenhang mit OSS
Wenn Sie neue Kunden anlegen, deren Verkauf unter die neuen OSS-Regeln fallen soll, müssen Sie daran denken, die richtige Kundengruppe auszuwählen und das Feld USt. auf dem Kunden zu unterlassen, da das System in diesem Fall niemals die USt.-Einrichtung erfassen wird, die unter der Einrichtung der Artikelbuchung definiert ist, wie später in diesem Artikel beschrieben.
Es wird gleichzeitig empfohlen, das Feld Ust.-Zone mit dem Wert keine umsatzsteuererfassung auf den Privatkunden auszufüllen, da diese ja gerade nicht umsatzsteuerpflichtig sind.

Wenn Sie lediglich die richtige Kundengruppe und Ust.-Zone ausfüllen, verwendet das System mit der untenstehenden Einrichtung automatisch die richtigen USt.-Codes für die richtigen Kunden.

Umlagerung von Kunden in eine neue Kundengruppe
Wenn Sie bereits Kunden angelegt haben, die von den neuen USt.-Regeln betroffen sind, müssen Sie überprüfen, ob diese Kunden der richtigen Kundengruppe in der Kundenkartei unter Kunde/Kunde zugeordnet sind.

Lesen Sie ggf. den Tipp unter Umlagerung von Artikeln in eine neue Artikelgruppe unten, da das gleiche Verfahren für die Massenänderung der Gruppe auf einer Auswahl von Kunden verwendet werden kann.

Artikelgruppen
Neben den Kundengruppen müssen Sie dann Artikelgruppen anlegen, so dass Sie Ihre Artikel je nach USt.-Einrichtung in verschiedene Artikelgruppen einteilen können.
Haben Sie z.B. heute alle Artikel in der gleichen Artikelgruppe, müssen aber anfangen, an deutsche Privatkunden zu verkaufen und verkaufen sowohl Lebensmittel als auch Möbel, dann müssen Sie Ihre Artikel zukünftig in 2 Artikelgruppen aufteilen, z.B. in die Artikelgruppen 'Tische' und 'Lebensmittel', da für diese beiden Artikelgruppen unterschiedliche USt.-Sätze gelten sollen.

Die Artikelgruppen werden unter Lager/Einrichtung/Artikelgruppen angelegt.

Umlagerung von Artikeln in eine neue Artikelgruppe
Wenn Sie neue Artikelgruppen angelegt haben, müssen Sie in der Artikelkartei unter Lager/Artikel daran denken, die Artikel den richtigen Artikelgruppen zuzuordnen.

TIPP! Sie können die Artikelgruppe Ihrer Artikel direkt in der Artikelübersicht ändern, indem Sie die Registerkarte Alle bearbeiten wählen. Sie können dann nach den Artikeln filtern, deren Artikelgruppe geändert werden soll, und dann mit der rechten Maustaste auf die Überschrift im Feld Gruppe klicken und dann neuer feldwert wählen und im Feld Wert können Sie dann den Namen der neuen Artikelgruppe schreiben. Dann wird allen Ihren Artikeln im Bildschirm diese Artikelgruppe zugewiesen. Denken Sie daran, die Schaltfläche Speichern auf dem Menüband zu wählen, um die Änderung zu speichern.

Einrichtung der Artikelbuchung
Wenn Sie sowohl Ihre Kundengruppen als auch Artikelgruppen angelegt und dafür gesorgt haben, dass Ihre Artikel den richtigen Artikelgruppen zugeordnet sind, müssen Sie Ihre Buchungseinrichtung definiert haben, d.h. dem System mitgeteilt haben, welche Umsatzkonten gebucht werden sollen und mit welchen USt.-Codes je nach Kunden- und Artikelgruppen gebucht werden soll.

Diese Einrichtung erfolgt z.B., indem Sie eine Ihrer neuen Kundengruppen (z.B. Privat_ES im obigen Beispiel) unter Kunde/Einrichtung/Kundengruppen markieren und dann die Schaltfläche Artikelbuchung wählen. In der angezeigten Liste wählen Sie die Schaltfläche Hinzufügen und wählen eine Artikelgruppe im Feld Lager Gruppe, so dass das System sowohl weiß, dass die Einrichtung in diesem Bildschirm NUR für die Kundengruppe gilt, die Sie markiert hatten, als Sie die Schaltfläche Artikelbuchung gewählt haben, als auch für die Artikelgruppe, die Sie im Feld Lager Gruppe wählen.

Füllen Sie mindestens die Felder im Rahmen USt. aus. In dem oben verwendeten Beispiel können Sie z.B. wählen, alle Felder im Rahmen USt. mit dem USt.-Code U_DE19 in Verbindung mit der Kundengruppe Privat_DE und der Artikelgruppe Tische auszufüllen, so dass dieser USt.-Code unabhängig davon verwendet wird, ob auf dem Kunden Inland, EU-Mitgliedsland, Drittland, keine umsatzsteuererfassung oder ust-befreit im Feld Ust.-Zone gewählt wird.

Hierarchie für das Abrufen von USt.-Codes und Konten im Zusammenhang mit der Buchung

Wenn Umsatzbuchung = Artikelgruppe auf der Kundengruppe gewählt ist, prüft Uniconta zunächst, ob Umsatz- und Artikelverbrauchskonten sowie USt.-Codes in der Matrix mit der Kombination zwischen Kunden-/Artikelgruppen gefunden werden können. Wenn hier z.B. nur ein USt.-Code ausgefüllt ist, aber keine übrigen Konten, sucht Uniconta in den entsprechenden Feldern auf der Artikelgruppe nach diesen Konten. Sind die Konten auch hier nicht definiert, sucht Uniconta in den entsprechenden Feldern auf der Kundengruppe usw. nach diesen Konten.
Das heißt, Sie brauchen nichts anderes als die speziellen USt.-Codes unter der Schaltfläche Artikelbuchung für die einzelne Kundengruppe auszufüllen, sofern Sie möchten, dass die gleichen Umsatz- und Artikelverbrauchskonten für alle Artikel und/oder Kunden verwendet werden.

Lesen Sie mehr über die USt.-Hierarchie/Priorisierung hier

Umsatzsteuer Abrechnung OSS

Die USt. im Zusammenhang mit OSS muss jeden Monat an SKAT abgeführt werden.
In Uniconta kann eine CSV-Datei mit den Informationen an SKAT im Zusammenhang mit der eigentlichen Abrechnung erstellt werden.
Es muss eine Datei für SKAT erstellt werden, unabhängig davon, ob es in dem betreffenden Monat Bewegungen gegeben hat oder nicht. Wenn es im aktuellen Monat keine Verkäufe mit OSS-Codes gegeben hat, wird eine Null-Meldungsdatei erstellt.

Hinweis! Wenn die Rechnungen nicht in Uniconta gebucht, sondern beispielsweise aus einem externen System in einen Buchungsjournal in Uniconta importiert wurden, wurden keine Rechnungszeilen erstellt, und es ist daher nicht möglich, eine Liste für die Dateimeldung mit diesem Menüpunkt zu erstellen.
Im Abschnitt Manuelle USt.-Abrechnung OSS unten wird beschrieben, wie Sie stattdessen die Informationen für SKAT finden können, so dass Sie die Abrechnungsbeträge manuell eingeben können, anstatt eine Dateimeldung zu erstellen.

Die Datei für SKAT wird wie folgt erstellt:

Wählen Sie Finanzbuchhaltung/Berichte/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer One-Stop-Shop.
Wenn der Bericht Umsatzsteuer One-Stop-Shop geöffnet wird, müssen Sie den gewünschten Zeitraum in den Feldern Von Datum und Bis Datum oben abgrenzen. Hinweis! Es muss für jeweils einen Monat abgegrenzt und gemeldet werden.
Im Feld Art wählen Sie aus, ob Ihr Unternehmen unter das EU-Schema, das Nicht-EU-Schema oder das Import-Schema fällt. Wenden Sie sich an SKAT, wenn Sie sich nicht sicher sind, unter welches Schema Sie fallen.
Wählen Sie die Schaltfläche Suchen, damit das System die Liste mit den OSS-Informationen erstellt.
Die Liste zeigt alle Rechnungszeilen, die mit OSS-USt.-Codes gebucht wurden. Eine Beschreibung der einzelnen Felder finden Sie unten.
Wählen Sie nun die Schaltfläche Prüfen , damit das System prüfen kann, ob Sie z.B. vergessen haben, den OSS-Typ auf Ihren USt.-Codes auszufüllen usw.
Korrigieren Sie ggf. Fehler auf den USt.-Codes und wählen Sie die Schaltfläche Suchen und wählen Sie erneut die Schaltfläche Prüfen. Dies wird wiederholt, bis keine Fehler mehr vorhanden sind.
Hinweis! Die Daten können nicht direkt in der Liste geändert werden, sondern müssen in den zugehörigen Tabellen, z.B. der USt.-Kartei, korrigiert werden.
Komprimieren Sie die Buchungen, indem Sie die Schaltfläche komprimieren wählen
Erstellen Sie die Datei für SKAT, indem Sie die Schaltfläche Datei erstellen wählen.

Die Datei für SKAT enthält folgende Informationen:
OSS-Verfahren;Ländercode;Umsatzsteuersatz;%-Satz;Betrag;Ust.-Betrag

Hinweis! Die Daten müssen zu einer Zeile pro OSS-Verfahren, pro USt.-Satz und pro Land zusammengefasst werden. Dies geschieht mit der Schaltfläche komprimieren , bevor die Datei erstellt wird.

Beschreibung der Felder im Zusammenhang mit der OSS-Abrechnung

Feld	Beschreibung
OSS-Verfahren	Das Feld wird automatisch mit dem OSS-Verfahren ausgefüllt, das in der USt.-Kartei auf dem USt.-Code angegeben ist, der im Feld USt. angezeigt wird. Wenn das Feld nicht ausgefüllt ist, müssen Sie das Feld OSS-Verfahren unter Finanzbuchhaltung/Einrichtung/USt. ausfüllen und dann die Schaltfläche Suchen erneut wählen, um die OSS-Liste zu aktualisieren. Auf der Website von SKAT können Sie mehr darüber lesen, welche OSS-Verfahren für welche Arten von Verkäufen im Zusammenhang mit der Meldung verwendet werden müssen: Dateiformatbeschreibung (SKAT) Z.B. wird das OSS-Verfahren 001 (Zeilencode 001) verwendet, um den Verkauf von Artikeln aus Ländern zu melden, in denen das Unternehmen ansässig ist.
OSS-Verfahren Beschreibung	Hier wird eine kurze Beschreibung des einzelnen OSS-Verfahrens angezeigt.
Datum	Hier wird das Datum für die Buchung angezeigt, die mit einem "OSS-USt.-Code" gebucht wurde.
Konto	Hier wird die Kundennummer auf Buchungen angezeigt, die mit einem "OSS-USt.-Code" gebucht wurden.
Kontobezeichnung	Hier wird der Name des Kunden angezeigt.
Land	Hier wird der Ländercode des Kunden angezeigt.
Rechnungsnummer	Hier wird die Rechnungsnummer der Rechnung angezeigt, die Sie dem Kunden gebucht haben
Artikelnummer	Hier wird die Artikelnummer angezeigt, die Sie auf der Rechnung verwendet haben
Artikelname	Hier wird der Artikelname des Artikels angezeigt, den Sie auf der Rechnung verwendet haben
USt.	Hier wird der USt.-Code auf der Buchung angezeigt
%-Satz	Hier wird der USt.-Prozentsatz angezeigt, der auf dem USt.-Code in der Zeile angegeben ist
Betrag	Hier wird der Betrag exkl. USt. angezeigt
Ust.-Betrag	Hier wird der USt.-Betrag angezeigt
ID	Das Feld wird automatisch mit der ID ausgefüllt, die im Feld ID auf dem USt.-Code angegeben ist. ID darf nur ausgefüllt werden, wenn das Feld Bestimmungsland oder Versendungsland ausgefüllt ist.
Bestimmungsland	Das Feld wird automatisch mit dem Bestimmungsland ausgefüllt, das im Feld Bestimmungsland auf dem USt.-Code angegeben ist. Das Feld darf nur ausgefüllt werden, wenn das Unternehmen Verkäufe von Artikeln von festen Geschäftssitzen in einem EU-Land an Verbraucher in einem anderen EU-Land hat.
Versendungsland	Das Feld wird automatisch mit dem Versendungsland ausgefüllt, das im Feld Versendungsland auf dem USt.-Code angegeben ist. Das Feld darf nur ausgefüllt werden, wenn das Unternehmen Verkäufe von Artikeln von Versendungsgeschäftssitzen in einem EU-Land an Verbraucher in übrigen EU-Ländern hat. einem anderen EU-Land.
Umsatzsteuer-Land	Das Feld wird mit dem USt.-Land ausgefüllt, das im Feld Ust.land auf dem USt.-Code angegeben ist. Das Feld muss IMMER auf USt.-Codes ausgefüllt werden, die für OSS verwendet werden. D.h. auf USt.-Codes mit deutschen USt.-Sätzen, die beim Verkauf an Privatpersonen in Deutschland verwendet werden, wird das Feld Ust.-Land auf dem USt.-Code mit 'Deutschland' ausgefüllt.
Umsatzsteuersatz	Das Feld wird mit dem Umsatzsteuersatz im Feld Umsatzsteuersatz auf dem USt.-Code ausgefüllt. In einigen EU-Ländern werden je nach Art der verkauften Artikel unterschiedliche USt.-Sätze verwendet. In diesem Fall werden diese USt.-Sätze als Normal (Standard), Ermäßigt oder ähnlich kategorisiert. Weitere Informationen zu diesen Umsatzsteuersätzen finden Sie auf dieser Website unter Umsatzsteuersätze in den EU-Ländern: https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_da.htm
Systeminformationen	In diesem Feld werden eventuelle Fehler angezeigt, nachdem Sie die Daten mit der Schaltfläche Prüfen überprüft haben
Komprimiert	Das Feld wird markiert, wenn die Buchungen mit der Schaltfläche komprimieren komprimiert wurden.

Manuelle OSS-Abrechnung

Wenn Ihre Rechnungen nicht in Uniconta gebucht, sondern beispielsweise aus einem externen System in ein Buchungsjournal in Uniconta importiert wurden, werden keine Rechnungszeilen erstellt. Daher ist es nicht möglich, eine Liste für die Dateimeldung unter Finanzbuchhaltung/Berichte/Umsatzsteuer/One-Stop-Shop USt zu erstellen. Wenn Sie jedoch die Umsatzsteuercodes wie oben beschrieben erstellt und für Ihre Buchungen in den Buchungsjournalen verwendet haben, können Sie die Informationen für die Steuerbehörde wie unten beschrieben finden:

Die folgende Einrichtung wird einmalig vorgenommen:

Wählen Sie Finanzbuchhaltung/Berichte/Buchungen
Wählen Sie die Schaltfläche Filtern im Menüband, begrenzen Sie den gewünschten Datumsbereich und wählen Sie OK, sodass nur Buchungen aus dem ausgewählten Zeitraum angezeigt werden.
Im folgenden Beispiel ist der Zeitraum auf den Monat September 2021 begrenzt:
Wählen Sie die Schaltfläche Layout im Menüband und wählen Sie Sonstige Felder
Es wird eine Bildschirmansicht wie unten dargestellt angezeigt. Sie müssen nun 'Vatcode' mit der linken Maustaste auf den Pfeil links neben 'Vatcode' (1) erweitern,
anschließend die Bildlaufleiste nach unten ziehen (2) und das kleine Häkchenfeld neben den Werten OSS-Verfahren, Umsatzsteuer-Land, Umsatzsteuersatz und %-Satz (3) aktivieren.
Klicken Sie anschließend auf den Pfeil in der Mitte (4), damit diese Felder in den rechten Teil des Bildschirms verschoben werden.
Wählen Sie nun die Schaltfläche Ende (5), damit diese 4 Felder zu Ihrem Bildschirm hinzugefügt werden
Drücken Sie Alt+F und wählen Sie die Felder Betrag und Ust.-Betrag, falls Sie diese Felder nicht bereits zuvor ausgewählt haben.
Sie sollten mindestens die Felder auswählen, die im folgenden Bildschirm angezeigt werden, einschließlich des USt-Feldes.
Klicken Sie mit der rechten Maustaste auf die Überschrift der Spalte Ust.-Betrag, und wählen Sie aus, dass nur Zeilen mit Ust.-Betrag angezeigt werden sollen. Alternativ können Sie die Filterzeile so ändern, dass sie nicht 0 entspricht, wie im folgenden Beispiel gezeigt.
Klicken Sie mit der Maus auf den Trichter in der Überschrift der Spalte USt, und markieren Sie, dass nur Ihre MOSS-Umsatzsteuercodes angezeigt werden sollen.
Klicken Sie mit der rechten Maustaste auf eine zufällige Überschrift und wählen Sie 'Gruppieren nach' anzeigen
Klicken Sie mit der rechten Maustaste auf eine zufällige Überschrift und wählen Sie 'Summen' anzeigen
Klicken Sie mit der rechten Maustaste unten in der Spalte mit Betrag, wenn Sie noch keine Summen in Ihrem Bildschirm haben. Im Beispiel ist es dort, wo -51.400 kr. steht.
Wiederholen Sie dies bei Ust.-Betrag, damit auch dort eine Summe angezeigt wird.
Klicken Sie mit der rechten Maustaste auf die Überschrift der Spalte USt und wählen Sie 'Gruppieren nach'
Klicken Sie mit der rechten Maustaste auf das Feld USt in der oberen linken Ecke unten und wählen Sie 'Alle erweitern', sodass Ihr Bildschirm wie im folgenden Beispiel aussieht.
Wählen Sie die Schaltfläche Layout im Menüband, wählen Sie Layout speichern, wählen Sie Unter neuem Namen speichern, und geben Sie z. B. den Namen MOSS ein und wählen Sie OK
Nun haben Sie alle Werte, die Sie der Steuerbehörde melden müssen, nämlich OSS-Verfahren, das Land, Umsatzsteuersatz, den %-Satz, den Betrag (die Summe pro Umsatzsteuer-Code) sowie den Ust.-Betrag (die Summe pro Umsatzsteuer-Code)
Wenn Sie die Übersicht als Dokumentation ausdrucken möchten, wählen Sie einfach das Druckersymbol in der oberen rechten Ecke.

Wenn Sie zukünftig die Zahlen finden müssen, gehen Sie wie folgt vor:

Wählen Sie Finanzbuchhaltung/Berichte/Buchungen
Drücken Sie Strg+U und wählen Sie das Layout 'MOSS' (wenn Sie Ihr Layout so genannt haben, als Sie die oben beschriebene Einrichtung vorgenommen haben).
Wählen Sie die Schaltfläche Filtern im Menüband und fügen Sie den gewünschten Datumsbereich ein