USt – Uniconta

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Hier sehen Sie eine Übersicht aller ust-codes, die in dem jeweiligen Unternehmen zur Verfügung stehen.
Sie können neue ust-codes hinzufügen, indem Sie die Schaltfläche Hinzufügen wählen, oder einen vorhandenen ust-code auswählen und die Schaltfläche Bearbeiten wählen, um alle Felder bezüglich des einzelnen ust-codes anzuzeigen.

In der folgenden Abbildung sehen Sie eine Übersicht über die Standard-ust-codes in Uniconta.

Videos zum Thema

Sie können sich folgende Videos zum Thema ust ansehen:

Beschreibung der Felder auf ust-codes

Feld	Beschreibung
USt	Hier wird die Kurzbezeichnung für den ust-code eingegeben. Z. B. "I25" für Vorsteuer 25 %
Name	Hier wird der Name des ust-codes eingegeben
Ust-verfahren	Hier kann gewählt werden, ob die ust-richtung eingehend oder ausgehend ist, d. h. ob es sich um Vorsteuer (eingehend) oder Umsatzsteuer (ausgehend) handelt
Ust-verfahren Verkauf	Hier wird festgelegt, in welcher Gruppe des ust-berichts der Betrag platziert werden soll, wenn im Feld Ust-verfahren Umsatzsteuer gewählt wurde. Lesen Sie mehr hier Die ust-verfahren oss oder mosEU müssen auf ust-codes gewählt werden, die für die One-Stop-ust verwendet werden. Lesen Sie mehr über die One-Stop-ust hier. Ust-richtung. Lesen Sie mehr hier.
Ust-verfahren Einkauf	Hier wird festgelegt, in welcher Gruppe des ust-berichts der Betrag platziert werden soll, wenn im Feld Ust-verfahren Vorsteuer gewählt wurde. Lesen Sie mehr hier Ust-richtung. Lesen Sie mehr hier.
Differenzbesteuerung	Dieses Feld wird markiert, wenn der aktuelle ust-code ein ausgehender ust-code ist, der zur Berechnung der Differenzbesteuerung verwendet wird. Wenn das Feld markiert ist, wird die ust nur auf die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis auf der Verkaufsrechnung berechnet.
Gesperrt	Es ist möglich, einen ust-code zu sperren, damit er nicht in Uniconta verwendet werden kann. Das bedeutet, dass bei Verwendung des gesperrten ust-codes ein Fehler ähnlich der unten stehenden Fehlermeldung angezeigt wird. Wenn ein ust-code gesperrt ist, wird er in den Finanzbuchungsjournalen nicht angezeigt.
Berechnungsgrundlage	Hier wird ausgewählt, ob z. B. Beträge in den Buchungsjournalen als brutto, d. h. inkl. ust, oder als netto, d. h. exkl. ust, eingegeben werden sollen. Lesen Sie mehr in unserem 'Fragen und Antworten'-Leitfaden hier.
%-Satz	Geben Sie den %-satz auf dem ust-code ein, z. B. 25 für allg. dänische Vorsteuer. Der %-satz kann vier Dezimalstellen enthalten. Diese drei Dezimalstellen müssen auf 0 oder 5 enden, wie in den folgenden Beispielen gezeigt: Wenn man 4,9983 eingibt, wird auf 4,9985 aufgerundet Wenn man 4,9982 eingibt, wird auf 4,9980 abgerundet Wenn man 4,9986 eingibt, wird auf 4,9985 abgerundet Wenn man 4,9987 eingibt, wird auf 4,9990 aufgerundet
Nicht anrechenbar %	Dieses Feld wird beispielsweise für die Repräsentations-ust verwendet, bei der kein Vorsteuerabzug für 75 % des Betrags besteht. Füllen Sie daher das Feld mit 75 auf dem ust-code für den Kauf von Repräsentation aus und geben Sie gleichzeitig 25 im Feld %-satz an.
Ust.-code der Buchung	Hier wird ausgewählt, welcher ust-code auf der Buchung gespeichert werden soll. Wenn nichts ausgewählt ist, wird der ust-code verwendet, der im Zusammenhang mit der Buchung ausgewählt wurde. Beispiel: Wenn z. B. ein eingehender ust-code namens "Test" mit einem ust-%-satz von 10 % erstellt wird, wobei das Feld Ust.-code der Buchung mit dem ust-code I25 ausgefüllt wird, und 1000 kr. auf das Konto für Büroartikel mit dem ust-code Test und mit der Bank als Gegenkonto gebucht werden, dann werden 909,09 auf Büroartikel mit dem ust-code "Test", -1000 kr. auf das Bankkonto und 90,91 kr. auf das Vorsteuerkonto mit dem ust-code "I25" gebucht.
%-Satz 2	Dieses Feld wird nur ausgefüllt, wenn Sie mit ust-codes mit mehreren %-sätzen arbeiten. Lesen Sie mehr hier
Ust.-code der Buchung (2)	Dieses Feld wird nur ausgefüllt, wenn Sie mit ust-codes mit mehreren %-sätzen arbeiten. Hier wird ausgewählt, welcher ust-code (%-satz 2) auf der Buchung gespeichert werden soll. Wenn nichts ausgewählt ist, wird der ust-code verwendet, der im Zusammenhang mit der Buchung ausgewählt wurde.
%-satz 2 ist auch ust	Dieses Feld wird nur ausgefüllt, wenn Sie mit ust-codes mit mehreren %-sätzen arbeiten. Hier kann markiert werden, ob %-satz 2 in die ust-berichterstattung einbezogen werden soll oder nicht.
Von Datum	Ab welchem Datum soll der im Feld %-satz (Von Datum) angegebene %-satz gelten?
%-satz (Von Datum)	Geben Sie den ust-%-satz ein, der ab dem im Feld Von Datum angegebenen Datum gelten soll. Hinweis! Es wird empfohlen, neue ust-codes zu erstellen, wenn sich die %-sätze ändern, da der ust-bericht eine %-satz-Änderung auf demselben ust-code als Differenz zwischen berechneter und gebuchter ust anzeigt, da die berechnete ust immer aus dem ust-%-satz im Feld %-satz gebildet wird.
%-satz(2) (Von Datum)	Dieses Feld wird nur ausgefüllt, wenn Sie mit ust-codes mit mehreren %-sätzen arbeiten. Ab welchem Datum gilt %-satz 2?
0,0 auf der Rechnung anzeigen	Hier kann gewählt werden, ob der ust-code auf der Rechnung angezeigt werden soll, auch wenn keine ust abgebucht wurde, sondern der ust-code nur auf einigen der Zeilen enthalten ist. D. h. unten auf dem Rechnungs-Layout, wo oft eine Zeile mit z. B. ust 25 % angezeigt wird, die immer angezeigt wird, wenn ust auf der Rechnung vorhanden ist. Wenn man dann auch Zeilen ohne ust auf der Rechnung hat und einen ust-code mit 0 % hat, dann kann man auf dem ust-code mit 0 % wählen, dieses Feld zu markieren, so dass der Kunde auf diese Weise darauf aufmerksam gemacht wird, dass es Zeilen mit 0 %-ust auf der Rechnung gibt.
Datev-mwstcode	Hier kann ein gewünschter externer Code auf dem ust-code eingegeben werden.
Gleiches Konto wie die Buchung verwenden	Wenn dieses Feld markiert ist, wird die ust-abbuchung auf demselben Konto wie die Buchung vorgenommen.
Sachkonto	In diesem Feld wird das Sachkonto eingegeben, auf dem die ust gebucht werden soll. Wenn dieses Feld ausgefüllt ist, dürfen Sie das Feld nicht markieren Gleiches Konto wie die Buchung verwenden.
Gegenkonto	In diesem Feld wird das Sachkonto eingegeben, auf dem der Gegenposten der ust gebucht werden soll. Dies ist z. B. der Fall bei ust-codes, die bei der Buchung von Warenkäufen von Unternehmen in der EU verwendet werden, wo die Rechnungen ohne ust sind, aber trotzdem ust gebucht werden muss, diese ust aber sowohl belastet als auch gutgeschrieben werden muss, da die Beträge an zwei Stellen im ust-bericht enthalten sein müssen. Auf einem solchen ust-code würde man daher sowohl Sachkonto als auch Gegenkonto ausfüllen.
Ust.-verfahren (Gegenkonto)	Wenn ein anderes ust-verfahren auf dem Gegenkonto-Posten gewünscht wird, als das in den Feldern Ust.-verfahren, Verkauf oder Ust.-verfahren, Einkauf gewählte, dann wird hier das ust-verfahren für das Gegenkonto eingegeben.
Gleiches Konto wie die Buchung verwenden (%-satz 2)	Wenn dieses Feld markiert ist, wird die ust auf demselben Konto wie die Buchung gebucht (%-satz 2).
Sachkonto (%-satz 2)	Wenn das Feld %-satz(2) ausgefüllt ist, müssen Sie hier das Sachkonto eingeben, auf dem die ust aus %-satz 2 gebucht werden soll. Sie dürfen NICHT gleichzeitig das Feld Gleiches Konto wie die Buchung verwenden (%-satz 2) markieren.
Gegenkonto (%-satz 2)	Geben Sie ggf. das Gegenkonto zu %-satz 2 ein.
Id	In diesem Feld können Sie EUTraderID, VAT-number oder TAX Reference Number eingeben. Das Feld darf nur auf ust-codes ausgefüllt werden, die für die One-Stop-ust verwendet werden und wo die Felder Bestimmungsland oder Versendungsland ausgefüllt sind Wenn im Feld OSS-Verfahren 003 oder 004 gewählt wurde, dann ist es die ID der festen Betriebsstätte, die in diesem Feld eingegeben werden muss. Wenn im Feld OSS-Verfahren 005 gewählt wurde, dann ist es die ID der Versendungsbetriebsstätte, die in diesem Feld eingegeben werden muss. Die Wahl im Feld ID wird im Zusammenhang mit der Datei-Berichtsfunktion zur Abrechnung der One-Stop-Ust an die Steuerbehörde verwendet. Lesen Sie mehr über die Einrichtung und Abrechnung der One-Stop-Ust hier.
Umsatzsteuer-Land	In diesem Feld können Sie das Land auswählen, zu dem der ust-code gehört. Das Feld kann sowohl in Verbindung mit der One-Stop-Ust verwendet werden, kann aber auch verwendet werden, wenn Sie z. B. sowohl in Dänemark als auch in Schweden ust-registriert sind. Auf der ust-Spezifikation können Sie auf das Umsatzsteuer-Land begrenzen, so dass Sie auf diese Weise vermeiden können, z. B. schwedische ust-codes in Ihre dänische Umsatzsteuererklärung aufzunehmen. Die Wahl im Feld Umsatzsteuer-Land wird im Zusammenhang mit der Datei-Berichtsfunktion zur Abrechnung der One-Stop-Ust an die Steuerbehörde verwendet. Lesen Sie mehr über die Einrichtung und Abrechnung der One-Stop-Ust hier.
Bestimmungsland	In diesem Feld können Sie das Bestimmungsland auswählen, das für den aktuellen ust-code gelten soll. Das Feld wird im Zusammenhang mit der One-Stop-Ust verwendet. Die Wahl im Feld Bestimmungsland wird im Zusammenhang mit einer zukünftigen Datei-Berichtsfunktion zur Abrechnung der One-Stop-Ust an die Steuerbehörde verwendet. Lesen Sie mehr über die Einrichtung und Abrechnung der One-Stop-Ust hier.
Versendungsland	In diesem Feld können Sie das Versendungsland auswählen, das für den aktuellen ust-code gelten soll. Das Feld wird im Zusammenhang mit der One-Stop-Ust verwendet. Die Wahl im Feld Versendungsland wird im Zusammenhang mit einer zukünftigen Datei-Berichtsfunktion zur Abrechnung der One-Stop-Ust an die Steuerbehörde verwendet. Lesen Sie mehr über die Einrichtung und Abrechnung der One-Stop-Ust hier.
Umsatzsteuersatz	In diesem Feld können Sie zwischen Normal, Reduziert, Sehr reduziert, Kein (Nullsatz) und Temporär (Parkplatzsatz) wählen. Lesen Sie mehr über diese Umsatzsteuersätze auf dieser Webseite unter Umsatzsteuersätze in den EU-Ländern https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_da.htm Die Wahl im Feld Umsatzsteuersatz wird im Zusammenhang mit einer zukünftigen Datei-Berichtsfunktion zur Abrechnung der One-Stop-Ust an die Steuerbehörde verwendet. Lesen Sie mehr über die Einrichtung und Abrechnung der One-Stop-Ust hier.
OSS-Verfahren	In diesem Feld muss der OSS-Verfahren für den einzelnen ust-code ausgewählt werden. Der OSS-Verfahren entspricht dem Zeilencode, der im Zusammenhang mit der Berichterstattung der One-Stop-Ust an die Steuerbehörde verwendet wird. Die Wahl im Feld OSS-Verfahren wird im Zusammenhang mit einer zukünftigen Datei-Berichtsfunktion zur Abrechnung der One-Stop-Ust an die Steuerbehörde verwendet. Sie können mehr darüber lesen, welche OSS-Verfahren für die verschiedenen Arten von Verkäufen in Uniconta verwendet werden sollen, auf der Webseite der Steuerbehörde unter dem Abschnitt über Zeilencodes: Datei-Formatbeschreibung (SKAT) Lesen Sie mehr über die Einrichtung und Abrechnung der One-Stop-Ust u.a. hier.

Ust-hierarchie bei der Fakturierung

Wenn Uniconta den ust-code finden soll, der zur Berechnung der ust verwendet werden soll, werden die unten stehenden Hierarchien verwendet.
Es wird nur zur 2. Priorität weitergegangen, wenn kein ust-code unter Priorität 1 usw. gefunden wird.

Ust-Hierarchie bei der Verkaufsfakturierung

Ust-code auf der Auftragszeile
Die Kombination, die sich unter den Kundengruppen und der Schaltfläche Artikelbuchung befindet, wo Sie eine Einrichtung pro Artikelgruppen/Kundengruppe vornehmen können
Ust-code auf der Artikelgruppe, wenn 'Artikelgruppe' im Feld Umsatzbuchung auf der Kundengruppe ausgewählt ist.
Ust-code auf dem Auftrag, wenn 'Kundengruppe' im Feld Umsatzbuchung auf der Kundengruppe ausgewählt ist oder wenn 'Artikelgruppe' im Feld Umsatzbuchung ausgewählt ist, aber der ust-code nicht auf der Artikelgruppe ausgefüllt ist.
Ust-code auf dem Kunde, wenn 'Kundengruppe' im Feld Umsatzbuchung auf der Kundengruppe ausgewählt ist
Ust-code auf der Kundengruppe, wenn 'Kundengruppe' im Feld Umsatzbuchung auf der Kundengruppe ausgewählt ist

Ust-Hierarchie bei der Einkaufsfakturierung

Ust-code auf der Einkaufszeile
Die Kombination, die sich unter den Lieferantengruppen und der Schaltfläche Artikelbuchung befindet, wo Sie eine Einrichtung pro Artikelgruppen/Lieferantengruppe vornehmen können
Ust-code auf der Artikelgruppe, wenn 'Artikelgruppe' im Feld Einkaufsbuchung auf der Lieferantengruppe ausgewählt ist.
Ust-code auf der Einkaufsbestellung, wenn 'Lieferantengruppe' im Feld Einkaufsbuchung auf der Lieferantengruppe ausgewählt ist oder wenn 'Artikelgruppe' im Feld Einkaufsbuchung ausgewählt ist, aber der ust-code nicht auf der Artikelgruppe ausgefüllt ist.
Ust-code auf dem Kreditor, wenn 'Lieferantengruppe' im Feld Einkaufsbuchung auf der Lieferantengruppe ausgewählt ist
Ust-code auf der Lieferantengruppe, wenn 'Lieferantengruppe' im Feld Einkaufsbuchung auf der Lieferantengruppe ausgewählt ist

Verkauf ohne ust (Drittländer)

Wenn Sie Waren/Dienstleistungen an Unternehmen in Ländern außerhalb von DK und der EU verkaufen, sollte der Rechnungsbetrag grundsätzlich ohne ust sein, aber Sie müssen trotzdem sicherstellen, dass Sie die Rechnung mit einem ust-code buchen, da Ihnen sonst anschließend ein Betrag in Rubrik C Ihrer Umsatzsteuererklärung fehlt, wenn Sie ust an die Steuerbehörde abführen müssen, denn auch wenn Sie keine ust vom Kunden erheben müssen, müssen Sie in Rubrik C die Beträge angeben, die Sie ohne ust in DK, der EU und außerhalb der EU verkauft haben.

Unsere Empfehlung ist daher, wie folgt vorzugehen:

Erstellen Sie einen ust-code für Verkäufe außerhalb von DK und der EU, wenn Sie noch keinen ust-code für diesen Zweck haben.
Sie können den ust-code evtl. U3L nennen. Der ust-code sollte die gleiche Einrichtung haben, wie auf dem ust-code mit dem gleichen Namen oben in diesem Artikel gezeigt.
Auf Ihrem Kunde füllen Sie das Feld Ust-zone mit dem Wert 'Drittland' aus. Das Feld Ust darf gerne leer sein.
Auf Ihren Kunden- und Artikelgruppen müssen Sie das Feld Umsatzsteuer Verkauf (Drittland) mit dem ust-code U3L ausfüllen.
Wenn Sie Rechnungen an den Kunde erstellen, wird das System automatisch den ust-code von den Artikel- oder Kundengruppen abrufen. Lesen Sie evtl. mehr darüber in diesem Artikel unter der Überschrift Ust-hierarchie bei der Fakturierung.
Wenn Sie die Einrichtung unter Punkt 3 nicht vorgenommen haben, können Sie auf den Rechnungszeilen auch das Feld Ust einfügen und manuell den ust-code U3L auswählen.
Wenn Sie die Rechnung buchen, ist sie ohne ust, und wenn Sie den ust-code U3L erstellt haben, wie in diesem Artikel beschrieben, wird der Rechnungsbetrag von der Rechnung automatisch in Rubrik C Ihrer Umsatzsteuererklärung für den betreffenden Zeitraum aufgenommen.

Einkauf/Verkauf von ust-befreiten Waren/Dienstleistungen

Wenn Sie Waren/Dienstleistungen verkaufen und/oder kaufen, die ust-befreit sind, aber auf den gleichen Rechnungen Waren/Dienstleistungen kaufen/verkaufen, die ust-pflichtig sind, dann können Sie eine Einrichtung in Uniconta vornehmen, so dass das System dies automatisch handhabt. Lesen Sie mehr darüber im Artikel Kauf und Verkauf ohne ust

Umgekehrte ust-pflicht (DK)

Umgekehrte ust-pflicht bedeutet, dass Sie z. B. Waren kaufen, bei denen Ihr Lieferant keine ust erhebt, Sie aber trotzdem einen ust-Betrag im Zusammenhang mit dem Kauf buchen und Informationen bezüglich des Kaufs an die Steuerbehörde im Zusammenhang mit Ihrer ust-abrechnung angeben müssen. Dies ist z. B. der Fall, wenn Sie als dänisches Unternehmen etwas von einem Unternehmen in einem anderen EU-Land kaufen.

Es kann natürlich auch sein, dass Sie der Verkäufer sind, d. h. Sie verkaufen eine Ware an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land und müssen daher eine Rechnung ohne ust erstellen, aber trotzdem Informationen für die Steuerbehörde im Zusammenhang mit Ihrer ust-abrechnung generieren lassen, da Sie Informationen über diesen Verkauf in den Rubriken auf der Umsatzsteuererklärung angeben müssen.

Lesen Sie mehr über die Handhabung von "Umgekehrte ust-pflicht".

Manuelle ust

Wenn Sie Beträge manuell auf Ihre ust-konten buchen möchten, beispielsweise im Zusammenhang mit ust aus Leasing oder ähnlichem, dann müssen Sie spezielle Sachkonten für die manuelle ust erstellen. Gleichzeitig muss das Feld Systemkonto auf dem Sachkonto entweder mit 'Manuelle Vorsteuer' oder 'Manuelle Umsatzsteuer' ausgefüllt werden.

In den Standard-Kontenplänen sind diese beiden Konten erstellt:
Konto 6901 Manuellen betrag zulassen udgående moms
Konto 6906 Manuellen betrag zulassen indgående moms

betrag gebucht auf diese manuellen ust.-konten, wird auf der umsatzsteuervoranmeldung berücksichtigt. >
Lesen Sie mehr über systemkonten hier.

Importmoms - buchungsjournale ausgehend von der zollinhaltserklärung

Wenn gewünscht, kann die Importmoms ausgehend von der zollinhaltserklärung gebucht werden, es kann ein spezieller momscode zur handhabung erstellt werden, so dass sie die betrag auf der momsrapporten erhalten, auch wenn sie die Importmoms manuell buchen.
Wenn sie zuerst pkt. 1+2 erstellt haben, dann müssen sie zukünftig nur pkt. 3 jedes mal erstellen, wenn sie eine zollinhaltserklärung erhalten.

erstellen sie einen momscode, der wie im beispiel hier eingerichtet ist.
Konto 6907 ist das indgående moms-konto. Konto 6903 ist ein konto für ust von eu und 3l-einkauf (gegenkonto).
Achtung! Es ist wichtig, dass konto 6907 mit systemkonto = indgående moms eingerichtet ist und dass konto 6903 mit systemkonto = gegenkonto zum steuerpflichtigen import eingerichtet ist.
erstellen sie ein sachkonto, das sie verwenden können, wenn sie Importmoms-omkostningen buchen möchten.
Das feld Moms wird mit dem momscode ausgefüllt, den sie in pkt. 1 erstellt haben. Beispiel für konto:
Buchen sie ihre Importmoms in einem buchungsjournale im soll auf dem konto, das unter pkt. 2 beschrieben ist, und verwenden sie ihre bankkonto oder einen lieferant als gegenkonto.
Wenn die Importmoms nur auf der momsrapporten enthalten sein soll und nicht im zusammenhang mit der Importmoms-opgørelsen bezahlt werden soll, dann können sie einfach auf demselben konto wie in pkt. 2 gegenbuchen, d.h. dass sie sowohl dasselbe konto belasten als auch gutschreiben müssen, aber auf der kreditpostierung dürfen sie nicht den momscode verwenden, den sie in pkt. 1 erstellt haben.
überprüfen sie, ob der momscode von pkt. 1 in der zeile im entwurf ausgewählt ist.
Wenn die postierung gebucht wird, wird es zusätzlich zu der postierung auf dem sachkonto von pkt. 2 und der bank/dem lieferant derselbe betrag auf konto 6907 und 6903 im soll und haben gebucht.
Auf der momsrapporten wird der betrag danach sowohl als vorsteuer als auch als ust von artikelkauf im ausland berücksichtigt

ust.-registrierung in anderen ländern

Wenn ihre enterprise in mehreren ländern ust.-registriert ist, z.b. in dk und in schweden, dann können sie sowohl die dänischen als auch die schwedischen momscodes im momskartoteket erstellen.
Auf den schwedischen momscodes sollten sie jedoch die felder für ust.-verfahren leer lassen, aber dafür sollten sie das feld umsatzsteuer-land mit 'schweden' ausfüllen.
Die konten im kontenplan, die sie auf ihren schwedischen momscodes auswählen, d.h. die konten, auf denen die schwedische ust gebucht wird, dürfen keinen wert im feld systemkonto haben.
Auf diese weise können sie vermeiden, dass die schwedischen ust.-betrag in ihrer dänischen momsrapporten mitgerechnet werden und sie können filtern, dass sie nur die dänischen momscodes (umsatzsteuer-land = dänemark) auf ihrer umsatzsteuervoranmeldung sehen möchten.

Kunstnermoms

Laut skats soll kunstermoms wie folgt berechnet werden: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=150692

erstellen sie beispielsweise einen momscode wie diesen in uniconta:

Differenzbesteuerung

Differenzbesteuerung kann automatisch nach der "individuellen methode" beim verkauf von gebrauchten artikel berechnet werden, wenn ein momscode für Differenzbesteuerung erstellt und ein artikelnummer auf der auftrag verwendet wird.

Sehen sie sich ein video darüber an, wie man Differenzbesteuerung erstellt und verwendet.

Hinweis!

Die Differenzbesteuerung in uniconta wird als 20% der differenz zwischen einkauf und verkaufspreis berechnet, wenn das untenstehende beispiel für die einstellungen befolgt wird. Die funktion für Differenzbesteuerung in uniconta darf daher nicht verwendet werden, wenn z.b. der gebrauchte artikel von einer enterprise in der eu gekauft wurde.
Es gibt spezifische anforderungen an beschreibung und ust.-informationen auf einer auftrag beim verkauf von gebrauchten artikel.
Sie dürfen andere artikel auf einer auftrag nicht mit einem Differenzbesteuerung artikel mischen. Wenn mehrere artikel verkauft werden, muss man eine zusätzliche auftrag erstellen. Wenn ein anderer artikel im austausch genommen wird, entweder neu oder gebraucht, dann muss ein separates beleg dafür erstellt werden.
Sie müssen selbst dafür sorgen, dass sie ihr rechnungslayout anpassen, so dass diese rechnungsanforderungen erfüllt werden.
Sie können mehr über diese anforderungen auf der homepage von skat lesen: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2068789
Wenn der einstandspreis auf dem gebrauchten artikel den verkaufspreis übersteigt, dann darf die Differenzbesteuerung-funktion in uniconta nicht verwendet werden, denn in diesem fall darf Differenzbesteuerung nicht berechnet und gebucht werden.
Wir empfehlen, dass sie sich an ihren buchhalter und/oder skat wenden und sich erkundigen, welche regeln für Differenzbesteuerung in genau ihrer enterprise gelten.

Beispiel für einstellungen/verwendung von Differenzbesteuerung
Unten können sie ein beispiel für einstellungen und verwendung der Differenzbesteuerung-funktion sehen.

erstellen sie sachkonten
erstellen sie ein separates sachkonto für die Differenzbesteuerung, z.b. konto 6880 (wenn sie unseren standard kontenplan verwenden).
erstellen sie ein separates sachkonto für den verkauf von gebrauchten artikel, z.b. konto 1011 (wenn sie unseren standard kontenplan verwenden).

erstellen sie momscode
erstellen sie einen momscode für Differenzbesteuerung, beispielsweise wie unten gezeigt.
Sie bestimmen selbst, welchen code und name sie verwenden, aber das feld Differenzbesteuerung muss markiert werden, damit die Differenzbesteuerung automatisch berechnet wird.

Hinweis! Der momscode funktioniert unabhängig davon, ob s1 oder sbrugt im feld ust.-verfahren, verkauf ausgewählt wird.

erstellen sie artikelgruppe
Es wird empfohlen, eine spezielle artikelgruppe für gebrauchte artikel zu erstellen, beispielsweise wie unten gezeigt:

erstellen sie artikelnummern
erstellen sie artikel für ihre gebrauchten artikel und verknüpfen sie diese artikelnummern mit der gebrauchtwaren-artikelgruppe.

preis inkl. ust
Auf dem debitoren und/oder auf dem auftrag, der erstellt wird, um den gebrauchten artikel zu verkaufen, wird das feld preise inkl. ust markiert, und der preis auf den gebrauchten artikel wird als der preis eingegeben, den der kunde inkl. ust auf der auftragzeile zahlen soll.

Dies liegt daran, dass der preis auf einen gebrauchten artikel gemäß den regeln von skat für die rechnungsanforderungen im zusammenhang mit Differenzbesteuerung immer inkl. ust angegeben werden muss, ebenso wie der ust.-betrag auf dem gebrauchten artikel nicht auf der rechnung an den kunden angegeben werden darf.
Sorgen sie daher auch dafür, dass sie eine änderung an ihrem rechnungslayout vornehmen und/oder ein spezielles rechnungslayout/layoutgruppe erstellen, das sie beim verkauf von gebrauchten artikel verwenden können, damit sie diese rechnungsanforderungen erfüllen.
Sie können mehr über die rechnungsanforderungen im zusammenhang mit Differenzbesteuerung auf der homepage von skat lesen.

verkaufen sie einen gebrauchten artikel
erstellen sie aufträge auf normale weise, aber denken sie daran, das feld preise inkl. ust auf dem auftragkopf zu markieren.
Auf den auftragzeilen wählen sie den artikelnummer auf dem gebrauchten artikel auf der auftragzeile aus.
Fügen sie ggf. das feld einstandspreis, ein und überprüfen sie, welcher einstandspreis auf der zeile für die gebrauchten artikel angegeben ist.
Die ust wird als 20% der differenz zwischen dem verkaufspreis und dem einstandspreis auf der auftragzeile berechnet, da der preis inkl. ust ist.

Wenn ein gebrauchter artikel verkauft wird, bei dem der einstandspreis auf dem artikel 200 kr. beträgt und der verkaufspreis 500 kr. inkl. ust beträgt, dann werden 60 kr. in ust berechnet und gebucht, wie im beispiel unten gezeigt. 500-200 kr. = 300 kr. x 20% = 60 kr.

Differenzbesteuerung auf rechnungslayout
Es wird empfohlen, anpassungen am rechnungslayout vorzunehmen, um die anforderungen an die rechnungsstellung von gebrauchten artikel zu erfüllen.
Lesen sie tipps zu eventuellen änderungen/ergänzungen zum rechnungslayout hier.

einkauf von gebrauchten artikel
Der einkauf eines gebrauchten artikel wird in vielen fällen wie alle anderen arten von einkauf gebucht, jedoch ohne angabe von vorsteuer. Es wird empfohlen, dass der einkauf auf einem separaten einkaufskonto für gebrauchte artikel gebucht wird.
Wenn gebrauchte artikel von einer privatperson oder einer nicht-ust.-pflichtigen enterprise gekauft werden und diese nicht zum weiterverkauf bestimmt sind, dann kann der einkauf einfach auf einem einkaufskonto ohne momscode entweder über ein buchungsjournale oder eine einkauf-auftrag-/einkaufrechnung gebucht werden.
Wenn gebrauchte artikel von einer privatperson oder einer nicht-ust.-pflichtigen enterprise gekauft werden und diese zum weiterverkauf bestimmt sind, dann kann der einkauf z.b. mit einem artikelnummer gebucht werden, der speziell für den gebrauchten artikel über eine einkauf-auftrag-/einkaufrechnung erstellt wurde. Dieser artikelnummer kann dann im zusammenhang mit dem verkauf des gebrauchten artikel gemäß der beschreibung oben verwendet werden. Beachten sie jedoch, dass die Differenzbesteuerung-berechnung von uniconta auf aufträge nicht verarbeiten kann, dass sie z.b. einen gebrauchten artikel im austausch nehmen und diesen auf der auftrag gegenrechnen, wo sie einen anderen gebrauchten artikel verkaufen. Hier sollte ein einkaufsbeleg für den einkauf des gebrauchten artikel und ein verkaufsbeleg für den verkauf des anderen gebrauchten artikel erstellt werden.

Kantinemoms

Laut skat soll kantinemoms wie folgt berechnet werden: d.a.8.1.4.3.3 administrativt forenklede ordninger - info.skat.dk

In uniconta wird empfohlen, die einkäufe für die kantine auf einem separaten konto im kontenplan zu buchen. Der einkauf muss auf die gleiche weise gebucht werden, wie andere arten von einkauf rein momsmæssigt.

Es muss im zusammenhang mit dem kantinenbetrieb auch umsatzsteuer (umsatzsteuer verkauf) berechnet werden. Die berechnung der umsatzsteuer im zusammenhang mit dem kantinenbetrieb ist unterschiedlich, je nachdem, ob die enterprise selbst angestellte hat, die das essen zubereiten, oder ob das essen von einem externen lieferant geliefert wird. Lesen sie mehr darüber auf der homepage von skat.

Unabhängig davon, welches modell zur berechnung der umsatzsteuer verwendet wird, muss die ust über ein buchungsjournale in uniconta gebucht werden.
Die umsatzsteuer muss auf einem ust.-konto gebucht werden, das für die buchung von manuellen betrag zulassen umsatzsteuer berechnet wurde, d.h. die ust darf nicht auf demselben ust.-konto gebucht werden, das für normale umsatzsteuer verwendet wird. In den standard-kontenplänen wird das konto für manuellen betrag zulassen umsatzsteuer mit der kontonr. 6882 erstellt.
Wenn sie einen anderen kontenplan verwenden und selbst ein konto für manuellen betrag zulassen umsatzsteuer erstellen, müssen sie daran denken, das feld systemkonto im kontenplan mit dem wert 'manuellen betrag zulassen udgående moms' auszufüllen, da sonst der ust.-betrag nicht auf der umsatzsteuervoranmeldung berücksichtigt wird.
Es wird auch empfohlen, ein separates konto im kontenplan zu erstellen, z.b. in der nähe des kontos, das für die buchung von einkauf für die kantine verwendet wird, und dieses konto kann dann als gegenkonto im zusammenhang mit der buchung der berechneten umsatzsteuer verkauf verwendet werden.

Teilweiser vorsteuerabzug / splitmoms

Einige enterprise haben nur zugriff auf einen teilweisen vorsteuerabzug, da sie sowohl ust.-pflichtige als auch beispielsweise lohnsumsafgiftspligtige oder ust.-freie aktivitäten haben.

Es wird daher ein "verteilungsschlüssel" berechnet, indem der ust.-freie umsatz genommen und durch den gesamten umsatz dividiert und die zahl mit 100 multipliziert wird.
Das ergebnis ist der teil der ust, für den sie keinen abzug haben.

Aber dieser verteilungsschlüssel kann ja nur ausgehend von den zahlen des letzten jahres oder des vorherigen jahres zu beginn eines neuen geschäftsjahre berechnet werden und kann daher nur endgültig ermittelt werden, wenn die endgültigen umsatzbetrag für das geschäftsjahre bekannt sind.

Wenn sie ihre einkäufe buchen, dann werden diese auf normale weise gebucht, d.h. mit vorsteuer, wenn der beleg mit ust ist und die ust.-pflichtigen aktivitäten in der enterprise betrifft.
Die einkaufsbeleg, die die ust.-befreiten aktivitäten betreffen, werden ohne vorsteuer gebucht.
Die einkaufsbeleg, die sowohl ust.-befreite als auch ust.-pflichtige aktivitäten betreffen, werden entweder mit normaler vorsteuer zu beginn gebucht oder mit einem speziellen momscode, bei dem nur ein "vorläufiger" ust.-betrag berechnet und gebucht wird.

Die ust, die im zusammenhang mit der endgültigen meldung reguliert werden muss, sollte in uniconta auf einem konto für manuellen betrag zulassen indgående moms über ein buchungsjournale gebucht werden.
Beachten sie jedoch, dass für enterprise mit kalendergeschäftsjahre der regulierungsbetrag für 2023 in der ust.-abrechnung für juni 24 berücksichtigt werden muss, wenn sie die ust monatlich abrechnen, und im 2. kvt. 24, wenn die ust vierteljährlich abgerechnet wird, und im 1. halbjahr 24, wenn die ust halbjährlich abgerechnet wird.
Sie sollten die regulierung daher mit einem datum im juni buchen, damit der betrag im erwarteten mehrwertsteuerperiode berücksichtigt und abgerechnet wird.
Lesen sie mehr über die buchung von manuellen betrag zulassen ust hier.