VSK – Uniconta

Fara í Fjárhagur/Viðhald/VSK

Hér má sjá yfirlit yfir alla VSK-kóða sem eru tiltækir hjá viðkomandi fyrirtæki. Þú getur bætt við nýjum VSK kóðum með því að velja Bæta við hnappinn eða velja núverandi VSK kóða og velja Breyta hnappinn til að sjá alla reiti fyrir einstaka VSK kóða.

Skjámyndin hér að neðan sýnir yfirlit yfir staðlaða VSK-kóða í Uniconta.

.

Hægt er að horfa á eftirfarandi myndbönd um VSK:

Lýsing á reitum í VSK-kóðum

Reitur	Lýsing
VSK	Færið inn stutt heiti VSK-kóðans. Til dæmis "I24" fyrir innskatt 24%
Nafn	Sláðu inn heiti VSK-kóðans hér
VSK aðgerð	Í þessum reit er hægt að velja hvort VSK-stefnan er á innleið eða útleið, þ.e. hvort um er að ræða VSK vegna innkaupa (innskattur) eða VSK vegna sölu (Útskattur).
VSK vinnsla - Sala	Hér er ákvarðað í hvaða flokk á að setja upphæðina á virðisaukaskattsskýrslunni, ef Útskattur er valinn í reitnum VSK aðgerð. Lesa meira hér VSK-aðgerðirnar moss eða mosEU verður að vera valinn á VSK-kóðum sem notaðir eru fyrir One-stop VSK. Lesa meira um one-stop-vsk hér. VSK-stefna Lesa meira hér.
VSK-aðgerð Indkøb	Hér er ákvarðað í hvaða flokk á að setja upphæðina á virðisaukaskattsskýrslunni, ef Innskattur er valinn í reitnum VSK aðgerð. Lesa meira hér VSK-stefna Lesa meira hér.
Notaður vsk	Þessi reitur er merktur ef núverandi VSK-kóði er útgefinn VSK-kóði sem er notaður til að reikna út nýttan VSK. Þegar hakað er við reitinn reiknast eingöngu virðisaukaskattur af mismun innkaupa- og söluverðs á sölureikningi.
Lokað	Það er hægt að loka fyrir notkun VSK kóða hvar sem er í Uniconta. Þetta þýðir að ef þú notar lokaða VSK kóðann færðu villuboð sem líkjast eftirfarandi villuboði. Ef VSK-kóði er lokaður birtist hann ekki í fjárhagsfærslunum.
Útreikningsgrunnur:	Hér velur færslubókin upphæðir sem brúttó (með VSK) eða sem Nettó (án VSK) Ef margar línur eru á reikningi getur myndast auramismunur á reiknaðri VSK fjárhæð og fjárhæð reiknings. .
Taxti	Sláðu inn taxtann á VSK-kóðanum t.d. 24 fyrir innskatt. Taxtinn getur innihaldið fjóra aukastafi. Þessir þrír aukastafir verða að enda á 0 eða 5, eins og sýnt er í dæmunum hér að neðan: Ef þú slærð inn 4,9983 verður það námundað upp í 4,9985. Ef þú slærð inn 4,9982, verður það námundað niður í 4,9980. Ef þú slærð inn 4,9986, verður það námundað niður í 4,9985. Ef þú slærð inn 4,9987 verður það námundað upp í 4,9990.
Enginn frádráttur %	Þessi reitur er til dæmis notaður fyrir VSK þar sem VSK er ekki dreginn frá fyrir 76% upphæðarinnar. Þess vegna þarf að fylla út svæðið með 76 í VSK-kóðanum fyrir innkaupafulltrúa og færa inn 24 í svæðið Taxti á sama tíma.
VSK kóði á færslunni	Veljið hvaða VSK-kóða á að vista í færslunni. Ef ekkert er valið, er VSK-kóðinn valinn í tengslum við bókunina. Dæmi: Ef til dæmis VSK-kóði fyrir innkomandi færslu er búinn til með nafninu „Prófun“ með VSK-hlutfalli upp á 10%, þar sem VSK-kóða reiturinn í færslunni er fylltur út með VSK-kóðanum I25, og 1000 DKK eru færðar á skrifstofuvörureikninginn með VSK-kóðanum Prófun og með bankann sem mótreikning, þá verða 909,09 færðar á skrifstofuvörur með VSK-kóðanum „Prófun“, -1000 DKK á bankareikninginn og 90,91 DKK á VSK-reikninginn fyrir innkomandi færslu með VSK-kóðanum „I25“.
Taxti 2	Þessi reitur er aðeins fylltur út ef unnið er með VSK-kóða með mörgum taxta. Lesa meira hér
VSK kóði á færslunni (2)	Þessi reitur er aðeins fylltur út ef unnið er með VSK-kóða með mörgum taxta. Velur hvaða VSK-kóða (Taxti 2) á að vista í færslunni. Ef ekkert er valið, er VSK-kóðinn valinn í tengslum við bókunina.
Hlutfall 2 er einnig VSK	Þessi reitur er aðeins fylltur út ef unnið er með VSK-kóða með mörgum taxta. Hér er hægt að merkja við hvort taka eigi taxta 2 með í VSK-skýrslunni eða ekki.
Frá dagsetningu	Frá hvaða dagsetningu á að gilda gengið sem tilgreint er í reitnum Gengi (Frá dagsetningu) .
Taxti (frá dagsetningu)	Færið inn VSK-hlutfallið sem gildir frá þeim degi sem tilgreindur er í reitnum Frá dagsetningu . Athugið: Mælt er með að stofna nýja VSK-kóða ef hlutföll breytast, því VSK-skýrslan mun sýna breytingu á hlutföllum á sama VSK-kóða sem mismun á útreiknuðum og bókuðum VSK, þar sem útreiknaður VSK er alltaf myndaður út frá VSK-hlutfallinu í reitnum Hlutfall .
Taxti (2) (Frá dagsetningu):	Þessi reitur er aðeins fylltur út ef unnið er með VSK-kóða með mörgum taxta. Frá hvaða degi Taxti 2 gildir.
Birta 0 á reikningi	Hér má velja hvort VSK-kóðinn eigi að birtast á reikningnum, jafnvel þótt enginn VSK hafi verið dreginn frá, en einfaldlega að VSK-kóðinn sé innifalinn í sumum línunum. Sem sagt, neðst í snið reikningsins, þar sem lína með t.d. VSK 24% er oftast birt, sem er alltaf birt ef VSK er á reikningnum. Ef einnig eru línur án VSK á reikningnum og VSK-kóði er með 0%, er hægt að velja VSK-kóðann með 0% með því að setja gátmerki í þennan reit þannig að viðskiptavinurinn sé meðvitaður um að það séu línur með 0% VSK á reikningnum.
Ytri kóði	Hér er hægt að slá inn æskilegan ytri kóða á VSK kóðanum.
Notið sama reikning og færslan	Ef hakað er við í þennan reit verður VSK frádrátturinn greiddur á sama reikning og færslan var gerð á.
Fjárhagslykill	Í þessum reit er færður inn fjárhagslykillinn sem vsk verður bókaður á. Ef þessi reitur er fylltur út skal ekki setja gátmerki í reitinn Notaðu sama lykil og færsla.
Mótlykill	Í þessum reit er færður inn fjárhagslykilinn sem kerfið á að bóka mótfærsluna á vegna VSK. Þetta á t.d. við um VSK-kóða sem notaðir eru við bókun vöruinnkaupa frá fyrirtækjum í ESB þar sem reikningarnir verða án VSK, en samt þarf að bóka VSK, en þessi VSK verður að vera bæði eignfærður og skuldfærður, upphæðirnar sem teknar eru með á tveimur stöðum í VSK-skýrslunni. Á slíkum VSK-kóða er því hægt að fylla út bæði fjárhagslykilog Mótlykil.
VSK aðgerð (mótreikningur)	Ef óskað er eftir annarri VSK-aðgerð á mótreikningsfærslunni en þeirri sem valin er í reitunum VSK-aðgerð, Sala eða VSK-aðgerð, Kaup , þá skal færa inn VSK-aðgerðina fyrir mótreikninginn hér.
Notið sama reikning og færslan (Gengið 2)	Ef hakað er við í þennan reit verður VSK bókuð á sama reikning og færslan (hlutfall 2).
Fjárhagslykill (Taxti 2)	Ef reiturinn Taxti (2) er fylltur út skal færa inn fjárhagslykilinn sem VSK frá taxta 2 á að bóka á. Ekki merkja reitinn á sama tíma Notaðu sama lykil og færsla (Taxti 2).
Mótreikningur (hlutfall 2)	Færið inn hvaða mótreikning sem er fyrir gengi 2.
Id	Í þennan reit er hægt að færa inn EUTraderID, VSK-númer eða SKATT-tilvísunarnúmer. Aðeins á að fylla út reitinn á VSK-kóðum sem notaðir eru fyrir One-stop-VSK, og þar sem reitirnir Afhendingarland eða Land sendanda eru fylltir út Ef 003 eða 004 er valið í reitnum MOSS skema, þá verður að slá inn auðkenni á fastri starfsstöð í þessum reit. Ef 005 er valið í reitnum MOSS skema, þá verður að slá inn auðkenni á sendingarstað í þessum reit. Valið í reitnum ID verður notað í sambandi við framtíðarskráargerð fyrir skrá við uppgjör one-stop-VSK til skattayfirvalda. Lesa meira um One-stop-VSK hér.
VSK-land	Í þessum reit er hægt að velja landið sem VSK-kóðinn tilheyrir. Þennan reit má nota fyrir One-stop-VSK en einnig er hægt að nota hann ef vsk er til dæmis skráður bæði í Danmörku og Svíþjóð. Í VSK-lýsingunni er hægt að afmarka VSK-landið svo hægt sé að komast hjá því að t.d. sænskir VSK-kóðar eru teknir með í íslensku VSK-skýrslunni. Valið í reitnum VSK-land verður notað í tengslum við framtíðaraðgerð skráatilkynninga við uppgjör one-stop-VSK til skattayfirvalda. Lesa meira um One-stop-VSK hér.
Afhendingarland	Í þessu reit er hægt að velja afhendingarlandið sem á að nota á gildandi VSK-kóða. Þessi reitur er notaður í tengslum við One-stop-vsk. Valið á sviði viðskiptalanda verður notað í tengslum við framtíðar skráningaraðgerð fyrir uppgjör virðisaukaskatts á einum stað til Skattsins. Lesa meira um One-stop-VSK hér.
Land sendanda	Í þessu reit er hægt að velja land sendanda sem á að nota á gildandi VSK-kóða. Þessi reitur er notaður í tengslum við One-stop-vsk. Valið í reitnum Sendingarland verður notað í tengslum við framtíðar skráningaraðgerð fyrir uppgjör virðisaukaskatts á einum stað til Skattsins. Lesa meira um One-stop-VSK hér.
VSK hlutfallsgerð	Í þessum reit er hægt að velja á milli Almennt, Skert, Mjög skert, Enginn (núll gengi) og Tímabundið (biðtaxti) Lesa meira um þessar VSK hlutfallsgerðir á þessari vefsíðu undir VSK-taxta í ESB-löndum https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_da.htm Valið í reitnum Tegund skatthlutfalls verður notað í tengslum við framtíðar skráningaraðgerð fyrir uppgjör virðisaukaskatts á einum stað til Skattsins. Lesa meira um One-stop-VSK hér.
MOSS-skema	Í þessum reit verður að velja MOSS-skema fyrir hvern VSK-kóða. MOSS-skema samsvarar línukóðanum sem er notaður þegar tilkynnt er um one-stop-vsk til skattayfirvalda. Valið í MOSS tegundarreitnum verður notað í tengslum við framtíðar skráningaraðgerð fyrir uppgjör virðisaukaskatts á einum stað til Skattsins. . Lesa meira um one-stop-vsk hér.

Stigveldi VSK við reikningsgerð

Þegar Uniconta þarf að finna VSK kóðann sem á að nota til að reikna VSK, eru eftirfarandi stigveldi notuð. Þú hoppar aðeins í 2. forgang ef enginn VSK kóði er undir 1. forgangi, o.s.frv.

VSK stigveldi fyrir sölureikninga

VSK-kóði í pöntunarlínunni
Samsetningin fyrir neðan viðskiptavinaflokkana og hnappinn Vörubókun, þar sem hægt er að búa til uppsetningu fyrir hvern vöruflokk/viðskiptavinaflokk
VSK-kóði á vöruflokknum, ef 'Vöruflokkur' er valinn í reitnum Tekjubókun á skuldaraflokknum. VSK-kóði á pöntuninni, ef 'Skuldahópur' er valinn í reitnum Tekjubókhald á skuldarahópnum eða ef 'Vöruhópur' er valinn í reitnum Tekjubókhald , en VSK-kóðinn er ekki fylltur út á vöruhópnum.
VSK-kóði á viðskiptavini, er notað ef valið hefur verið 'Viðskiptavinaflokk' í reitnum Veltubókun í viðskiptavinaflokknum
VSK-kóði á viðskiptavinaflokknum, ef 'Viðskiptavinaflokkur' er valinn í reitnum Veltubókun á viðskiptavinaflokknum

VSK stigveldi fyrir innkaupareikninga

VSK-kóði á innkaupalínum
Samsetningin fyrir neðan lánardrottnaflokkana og hnappinn Vörubókun, þar sem þú getur búið til uppsetningu fyrir hvern vöruflokk/lánardrottnaflokk
VSK kóði á vöruflokki, ef 'Vöruflokkur' er valinn í reitnum Innkaupabókhald á kröfuhafahópinn. VSK-kóði á innkaupapöntuninni, ef 'Lánardrottnaflokkur' er valinn í reitnum Innkaupabókun á lánardrottnaflokknum eða ef 'Vöruflokkur' hefur verið valinn í reitnum Innkaupabókhald en VSK-kóði hefur ekki verið fylltur út á vöruflokkinn.
VSK-kóði á lánardrottni, ef valið er „Lánardrottnaflokk“ í reitnum Bókun innkaupa á lánardrottnaflokknum
VSK-kóði lánardrottnaflokksins, ef 'Lánardrottnaflokkur' er valinn í reitnum Bókun innkaupa á lánardrottnaflokknum

Sala án VSK (3. land)

Ef þú selur vöru/þjónustu til fyrirtækja í löndum utan Íslands og ESB, þá verður reikningsupphæðin yfirleitt að vera án VSK, en þú verður samt að gæta þess að bóka reikninginn með VSK kóða, því annars vantar upphæð í reit C á VSK yfirlitinu þegar þú þarft að gera upp VSK til RSK, því jafnvel þótt þú þurfir ekki að innheimta VSK af viðskiptavininum, þá verður þú að tilgreina í reit C þær upphæðir sem þú hefur selt án virðisaukaskatts í ISK, ESB og utan ESB.

Tilmæli okkar eru því að gera eftirfarandi:

Búið til VSK kóða fyrir sölu utan Danmerkur og ESB, ef þið eruð ekki þegar með VSK kóða í þessu skyni. Þú getur hugsanlega kallað VSK kóðann U3L. VSK-kóðinn verður að hafa sömu uppsetningu og sýnt er á VSK-kóða með sama nafni efst í þessari grein.
Þegar viðskiptavinur þinn er fylltur út er reiturinn VSK-svæði fylltur út með gildinu 'Útlönd'. Hægt er að skilja svæðið VSK eftir autt.
Á viðskiptavina- og vöruflokkum skal fylla út svæðið Söluskattur (Útlönd) með VSK-kóðanum U3L.
Þegar reikningar eru stofnaðir fyrir viðskiptavininn sækir kerfið sjálfkrafa VSK-kóðann úr vöru eða viðskiptavinaflokkum. Þú gætir viljað lesa meira um þetta í þessari grein undir fyrirsögninni VSK stigveldi við reikningsfærslu. Ef þú hefur ekki gert uppsetninguna samkvæmt lið 3 geturðu einnig sett inn VSK reitinn í reikningslínurnar og valið VSK kóðann U3L handvirkt.
Þegar þú bókar reikninginn er hann án VSK og ef þú hefur búið til skattkóðann U3L eins og lýst er í þessari grein verður reikningsupphæðin frá reikningnum sjálfkrafa innifalin í reit C í VSK-skýrslu þinni fyrir það tímabil.

Kaup/sala á virðisaukaskattsfrjálsum vörum/þjónustu

Ef þú selur og/eða kaupir vörur/þjónustu sem eru undanþegnar virðisaukaskatti, en á sömu reikningum kaupir/seljir vörur/þjónustu sem er virðisaukaskattsskyld, er hægt að búa til uppsetningu í Uniconta þannig að kerfið sjái um það sjálfkrafa. Lestu meira um þetta í greininni Kaup og sala án VSK

Bakfært gjald (DK)

Öfug vsk-skylda þýðir að þú t.d. kaupir vörur þar sem birginn þinn innheimtir ekki virðisaukaskatt, en þú þarft samt að bóka virðisaukaskattsupphæð í tengslum við kaupin og veita RSK upplýsingar varðandi kaupin m.t.t virðisaukaskattsuppgjörs þíns. Þetta er t.d. málið ef þú sem íslenskt fyrirtæki kaupir eitthvað af fyrirtæki í öðru ESB landi.

Auðvitað getur þú líka verið seljandi, þ.e. þú sem selur vöru til fyrirtækis í öðru ESB landi, og þarft því að búa til reikning án virðisaukaskatts, en þar sem þú þarft samt að veita RSK upplýsingar um virðisaukaskattsuppgjörið þitt þar sem þú verður að gefa upplýsingar um þessa sölu í reitunum á virðisaukaskattsskýrslunni.

Lesa meira um meðhöndlun "Öfugur VSK".

Handfærður VSK

Ef þú vilt bóka upphæðir handvirkt á virðisaukaskattslyklana þína, t.d. í tengslum við VSK af leigu eða álíka, þá þarf að stofna sérstaka fjárhagslykla fyrir handfærðan VSK. Jafnframt þarf að fylla út reitinn Kerfislykill á fjárhagslykli með annaðhvort „Handfærður innskattur“ eða „Handfærður útskattur“.

Í venjulegum bókhaldslykli eru þessir tveir reikningar búnir til: Reikningur 6901 Handvirk útgreiðsla VSK Reikningur 6906 Handvirk inntaka VSK

Upphæðir sem bókaðar eru á þessa handvirku VSK reikninga verða innifaldar á VSK yfirlitinu.> Lestu meira um kerfisreikninga hér .

Innflutningsvirðisaukaskattur - bókhald byggt á tollskýrslu

Ef þú vilt að innflutningsvirðisaukaskattur sé bókaður út frá tollskýrslum er hægt að búa til sérstakan VSK kóða til að meðhöndla þetta, þannig að þú getir tekið upphæðirnar með í VSK skýrslunni, jafnvel þótt innflutningsvirðisaukaskatturinn sé bókaður handvirkt. Þegar þú hefur lokið við lið 1+2 þarftu aðeins að ljúka við lið 3 í hvert skipti sem þú færð tollskýrslu.

Búið til VSK kóða eins og sýnt er í dæminu hér. Reikningur 6907 er reikningur fyrir innkomandi VSK. Reikningur 6903 er VSK-lykilinn vegna ESB og 3L innkaupa (mótlykill). ATH! Mikilvægt er að lykill 6907 sé settur upp með kerfislykli = Innskattur og að lykillinn 6903 sé settur upp með kerfislykli = Mótbókun skattskylds innflutnings.
Stofnaðu fjárhagsreikning sem þú getur notað þegar þú vilt bóka kostnað við innflutningsvirðisaukaskatt. VSK reiturinn er fylltur út með VSK kóðanum sem þú bjóst til í 1. hluta. Dæmi um reikning:
Bóka skal innflutningsskattinn í dagbók í debet á lykilinn sem lýst er í lið 2 og nota bankalykilinn eða lánardrottinn sem mótlykil. Ef innflutningsvirðisaukaskatturinn á aðeins að vera með í VSK-skýrslunni og ekki greiddur í tengslum við innflutningsvirðisaukaskattsyfirlitið, þá er einfaldlega hægt að jafna honum á sama reikning og í lið 2, þ.e. þú verður bæði að skuldfæra og kreditera sama reikninginn, en við kreditfærsluna máttu ekki nota VSK-kóðann sem þú bjóst til í lið 1. Athuga hvort VSK-kóðinn úr lið 1 sé valinn í línunni í færslubókinni. Þegar færslan er bókuð, til viðbótar færslunni í fjárhagslykilinn frá lið 2 og bankanum/lánardrottninum, verður sama upphæð bókuð á lykla 6907 og 6903 í debet og kredit, eftir því sem við á.
Á VSK-skýrslunni er upphæðin þá bæði talin með sem innskattur og virðisaukaskattur vegna kaupa á vörum erlendis

VSK-skráning í öðrum löndum

Ef fyrirtækið þitt er skráð til virðisaukaskatts í nokkrum löndum, til dæmis í Danmörku og Svíþjóð, geturðu búið til bæði danska og sænska virðisaukaskattskóða í virðisaukaskattsskránni. Hins vegar, á sænsku VSK kóðunum, ættir þú að skilja reitina fyrir VSK aðgerð eftir auða, en í staðinn ættir þú að fylla út reitinn fyrir VSK land með „Svíþjóð“. Reikningarnir í bókhaldslyklinum sem þú velur fyrir sænska VSK kóða, þ.e. reikningarnir þar sem sænski VSK er bókaður, mega ekki hafa gildi í reitnum Kerfisreikningur. Þannig er hægt að koma í veg fyrir að sænskar virðisaukaskattsupphæðir séu innifaldar í dönsku virðisaukaskattsskýrslunni þinni og þú getur síað til að sjá aðeins dönsku virðisaukaskattskóðana (VSK-land = Danmörk) í VSK-lýsingunni þinni.

.

Notaður vsk

Hægt er að reikna notaðan VSK sjálfkrafa samkvæmt "einstaklingsaðferðinni" við sölu á notuðum vörum ef notaður VSK-kóti er stofnaður og vörunúmer er notað á sölureikningnum.

Horfðu á myndskeið um hvernig á að búa til og nota notaðan VSK.

Athugið!

Söluskattur í Uniconta er reiknaður sem 20% af mismun á kaup- og söluverði ef uppsetningardæmið hér að neðan er fylgt. Það má því EKKI nota fallið fyrir notaðan VSK í Uniconta ef t.d. notaða varan var keypt af fyrirtæki í ESB.
Sérstakar kröfur eru gerðar um texta og VSK upplýsingar á sölureikningum þegar seldar eru notaðar vörur. Ekki er heimilt að blanda saman öðrum vörum í sölupöntun við notaða VSK-vöru. Ef margar vörur eru seldar verður að stofna auka sölupöntun. Þú verður að tryggja að þú aðlagir reikningsuppsetninguna þína að þessum kröfum. Þú getur lesið meira um þessar kröfur á vefsíðu SKAT: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2068789
Ef kostnaðarverð notaðra vara er yfir söluverði þá má EKKI nota notaða virðisaukaskattsaðgerðina í Uniconta því þá má ekki reikna og bóka notaðan virðisaukaskatt.
Við mælum með því að þú hafir samband við endurskoðanda og/eða RSK og spyrjir um hvaða reglur gilda um notaðan virðisaukaskatt í þínu tilteknu fyrirtæki.

Dæmi um að setja upp/nota notaðan VSK Hér að neðan má sjá dæmi um uppsetningu og notkun notaða VSK fallsins.

Stofna fjárhagsreikninga Stofnið sérstakan fjárhagsreikning fyrir innskatt, t.d. reikning 6880 (ef þið notið staðlaða bókhaldslykilinn okkar). Stofnið sérstakan fjárhagsreikning fyrir sölu á notuðum vörum, t.d. reikning 1011 (ef þið notið staðlaða bókhaldslykilinn okkar).

Búa til VSK kóða Búið til VSK kóða fyrir notaðan VSK, til dæmis eins og sýnt er hér að neðan. Þú ákveður hvaða kóða og nafn þú notar, en reiturinn Notaður VSK VERÐUR að vera hakaður við til þess að notaður VSK reiknast sjálfkrafa.

Stofna vöruflokk Mælt er með því að stofna sérstakan vöruflokk fyrir notaðar vörur, til dæmis eins og sýnt er hér að neðan:

Stofna vörunúmer Stofna vörur fyrir notaðar vörur þínar og tengdu þessi vörunúmer við notaða vöruflokkinn.

Verð með VSK Á viðskiptavininum og/eða í pöntuninni sem stofnuð var til að selja notaða vöruna er reiturinn Verð með VSK hakað við og verð notaðrar vöru færð inn sem verðið sem viðskiptavinurinn verður að greiða með VSK í pöntunarlínunni.

Þetta er vegna þess að verð á notuðum hlut, samkvæmt reglum Skattsins um reikningsskilaskyldu í tengslum við notaðan virðisaukaskatt, verður alltaf að vera tilgreint með virðisaukaskatti og virðisaukaskattsupphæðin af notuðum hlut má ekki koma fram á reikningi til viðskiptavinarins. Þess vegna skaltu gæta þess að breyta einnig útliti reikningsins og/eða búa til sérstakt útlit/útlitshóp reikningsins sem þú getur notað þegar þú selur notaðar vörur, þannig að þú uppfyllir þessar kröfur varðandi reikninginn. Þú getur lesið meira um reikningsskilakröfur í tengslum við innskatt á vefsíðu SKAT: https://skat.dk/data.aspx?oid=2049366

Selja notaðan hlut Búið til sölupantanir eins og venjulega, en munið að haka við reitinn Verð með VSK í pöntunarhausnum. Í pöntunarlínunum skal velja vörunúmer notaðrar vöru í pöntunarlínunni. Ef nauðsyn krefur skal setja inn reitinn Kostnaðarverð og athuga hvaða kostnaðarverð er tilgreint á línunni fyrir notaðar vörur. VSK verður reiknaður sem 20% af mismuninum á söluverði og kostnaðarverði í pöntunarlínunni, þar sem verðið er með VSK.

Ef notuð vara er seld þar sem kostnaðarverð vörunnar er 200 DKK og söluverðið 500 DKK m.v. VSK, þá er 60 DKK í VSK reiknaður og bókaður, eins og sýnt er í dæminu hér að neðan. 500-200 kr. = 300 kr. x 20% = 60 kr.

Notað VSK á reikningsuppsetningu Mælt er með að gera breytingar á reikningsuppsetningu til að uppfylla kröfur um reikningsfærslu notaðra vara. Lestu ráðleggingar um breytingar/viðbætur við reikningsuppsetninguna hér .

VSK á mötuneyti

Samkvæmt Skat skal reikna virðisaukaskatt í mötuneyti á eftirfarandi hátt: DA8.1.4.3.3 Einfölduð stjórnsýsluleg kerfi - info.skat.dk

Í Uniconta er mælt með því að bóka innkaup fyrir mötuneytið á sérstakan reikning í bókhaldslyklinum. Kaupin ættu að vera bókuð á sama hátt og aðrar tegundir innkaupa hvað varðar virðisaukaskatt.

Einnig þarf að reikna út virðisaukaskatt (söluvirðisaukaskatt) í tengslum við mötuneytisrekstur. Útreikningur á útvirðisaukaskatti í tengslum við mötuneytisrekstur er mismunandi eftir því hvort fyrirtækið sjálft hefur starfsmenn sem útbúa matinn eða hvort maturinn er afhentur af utanaðkomandi birgja. Lesið meira um þetta á vefsíðu dönsku skattyfirvalda.

Óháð því hvaða líkan er notað til að reikna út VSK, verður að bóka VSK í gegnum bókhaldsdagbók í Uniconta. Útlagður VSK verður að vera færður á VSK reikning sem ætlaður er fyrir handvirka útlagningu VSK, þ.e. VSK má ekki vera færður á sama VSK reikning og notaður er fyrir venjulegan útlagðan VSK. Í stöðluðum bókhaldslykli er reikningur fyrir handvirkan útlagðan VSK stofnaður með reikningsnúmerinu 6882. Ef þú notar annan bókhaldslykil og býrð til reikning fyrir handvirka útfærslu VSK sjálfur, verður þú að muna að fylla út reitinn Kerfisreikningur í bókhaldslyklinum með gildinu „Handvirk útfærslu VSK“, annars verður VSK upphæðin ekki með á VSK yfirlitinu. Einnig er mælt með því að stofna sérstakan reikning í bókhaldslyklinum, til dæmis nálægt reikningnum sem notaður er til að bóka innkaup fyrir mötuneytið, og þennan reikning er síðan hægt að nota sem mótreikning í tengslum við bókun reiknaðs virðisaukaskatts af sölu.

Hlutafrádráttur VSK / Skiptur VSK

Sum fyrirtæki hafa aðeins aðgang að hluta til frádrætti virðisaukaskatts, þar sem þau stunda bæði virðisaukaskattsskylda starfsemi og til dæmis launaskattsskylda eða virðisaukaskattsfrjálsa starfsemi.

Því er reiknaður „dreifingarlykill“ með því að taka virðisaukaskattsfrjálsa veltu og deila henni með heildarveltunni og margfalda töluna með 100. Niðurstaðan er sá hluti virðisaukaskattsins sem þú átt EKKI rétt á frádrætti.

En þennan dreifingarlykil er aðeins hægt að reikna út frá tölum síðasta árs eða fyrra árs í upphafi nýs fjárhagsárs og því er aðeins hægt að reikna hann endanlega út þegar lokaveltuupphæðir fjárhagsársins eru þekktar.

Þegar þú bókar innkaup þín eru þau bókuð á venjulegan hátt, þ.e. með virðisaukaskatti af innkaupum, ef skjalið inniheldur virðisaukaskatt og tengist virðisaukaskattskyldri starfsemi fyrirtækisins. Kaupskjöl sem varða starfsemi sem er undanþegin virðisaukaskatti eru bókuð án virðisaukaskatts af kaupum. Kaupskjöl sem tengjast bæði VSK-undanþegin og VSK-skyldri starfsemi eru bókuð annaðhvort með venjulegum kaup-VSK til að byrja með eða með sérstökum VSK-kóða, þar sem aðeins „bráðabirgða“ VSK-upphæð er reiknuð og bókuð.

VSK sem þarf að leiðrétta í tengslum við lokauppgjör ætti að vera bókað í Uniconta á reikning fyrir handvirka innfærslu VSK í gegnum bókhaldsdagbók. Vinsamlegast athugið þó að fyrir fyrirtæki með almanaksár þarf að taka leiðréttingarupphæðina fyrir árið 2023 með í VSK-uppgjöri fyrir 24. júní ef VSK er greiddur mánaðarlega, og á öðrum ársfjórðungi 2024 ef VSK er greiddur ársfjórðungslega og á fyrri hluta ársins 2024 ef VSK er greiddur tvisvar á ári. Þú ættir því að bóka leiðréttinguna með dagsetningu í júní þannig að upphæðin sé innifalin og greidd á áætluðu VSK tímabili. Lestu meira um handvirka virðisaukaskattsbókhald hér.