Met ingang van 1 juli 2014 zijn er nieuwe btw-regels ingevoerd voor de handel in bepaalde soorten elektronica. De regels hebben betrekking op verlegging en zullen leiden tot extra administratie voor zowel koper als verkoper.
Verleggingsregeling houdt in dat de verkoper een aantal producten zonder btw moet factureren en dat de koper in plaats daarvan verantwoordelijk wordt voor het correct afrekenen van de btw. De regeling lijkt erg op de methode die we al een aantal jaren gebruiken voor het afhandelen van btw-overname bij handel tussen EU-landen. Het grote verschil is dat de nieuwe regels gelden voor handel binnen Denemarken.
De producten die onder de nieuwe regels vallen zijn:
Items worden toegewezen aan de itemgroep
Zorg er in de artikelcatalogus voor dat alle artikelen die onderhevig zijn aan verlegging zijn toegewezen aan de specifieke artikelgroepen die je hiervoor hebt.
De boeking van de factuur ziet er als volgt uit:
- Mobiele telefoons en smartphones
- Tabletten
- Laptops en notebooks
- Spelconsoles
- Chips en microprocessoren
Omgekeerde lading DK instellen
Er moeten btw-rekeningen en btw-codes worden aangemaakt om de verlegde btw te beheren. Daarnaast moeten btw-zones en btw-codes worden aangemaakt voor de debiteur en de goederen. Deze handleiding is gebaseerd op een standaardrekeningschema van Uniconta waarbij de volledige btw-setup wordt gemaakt door een boekhouder om de juiste btw voor verlegde btw te berekenen. Uniconta standaardrekeningschema's kunnen automatisch worden aangemaakt bij het aanmaken van nieuwe accounts.Financiële rekening voor btw in verband met aankoop van goederen met verlegging
Het wordt aanbevolen om een financiële rekening aan te maken die wordt gebruikt voor het boeken van btw in verband met verlegging. In het onderstaande voorbeeld wordt rekening 6905 gebruikt voor de aankoop van IT-apparatuur met verlegging.
BTW-codes voor verlegging DK
Het wordt aanbevolen om 2 btw-codes aan te maken voor gebruik met verlegging in Denemarken. In het onderstaande voorbeeld worden de btw-codes IOMV gebruikt bij de aankoop van goederen met verlegging en UOMV bij de verkoop van goederen met verlegging.
Debiteurengroep
In de debiteurgroepen die voor Deense debiteuren worden gebruikt, is het belangrijk dat het veld Inkomstencodering wordt ingevuld met de waarde Productgroepen, omdat er verschillende btw-codes moeten worden gebruikt, afhankelijk van of klanten IT-apparatuur kopen die onder de nieuwe regels valt, of andere goederen waarvoor standaard 25% btw geldt.Productgroep
De goederen die onder de btw-verleggingsregeling vallen, moeten worden ingedeeld in een of meer specifieke productgroepen. Er mogen geen goederen zijn die zijn onderworpen aan de normale 25% btw voor dezelfde productgroep waarmee goederen met een verleggingsverplichting zijn verbonden. In het onderstaande voorbeeld is bijvoorbeeld een speciale productgroep met de naam GrpElektro gemaakt:
Items worden toegewezen aan de itemgroep
Zorg er in de artikelcatalogus voor dat alle artikelen die onderhevig zijn aan verlegging zijn toegewezen aan de specifieke artikelgroepen die je hiervoor hebt.
Debiteuren creëren
Vergeet niet om bij je debiteuren het veld BTW-zone correct in te vullen. Dit betekent dat je voor je particuliere klanten BTW-zone = Niet BTW-geregistreerd moet selecteren en voor je zakelijke klanten uit Denemarken moet je BTW-zone = Binnenland selecteren. Je moet er ook voor zorgen dat je de debiteuren koppelt aan de debiteurengroep waarvoor je omzetverantwoording per productgroep hebt geselecteerd.- Voer bij het aanmaken van de items verkoopprijs 1, 2 of 3 in.
- Maak een verkoopprijs zonder btw en een verkoopprijs met btw.
- Verkoopprijs zonder btw voor zakelijke klanten.
- Verkoopprijs met btw voor particuliere klanten.
- Particuliere klanten worden op dezelfde manier aangemaakt in het debiteurenbestand als Zakelijke klanten.
- Selecteer de debiteurengroep voor particuliere klanten en vergeet niet om het veld Prijzen inclusief btw in de debiteurenkaartindex aan te vinken.
- Vergeet niet om de verkoopprijs inclusief btw te selecteren.
Een item maken
- Goederen die onder de verleggingsregeling vallen, worden opgenomen in het voorraadregister.
- Vergeet niet om 2 verkoopprijzen te maken - prijs met en zonder btw.
- Vergeet niet de productgroep te selecteren voor goederen met btw-verlegging.
Verkooporder voor zakelijke klanten
Een zakelijke klant koopt 2 artikelen bij ons - 1 artikel met standaard BTW en 1 artikel met verlegde BTW.
- De factuur ziet er als volgt uit. De btw is correct berekend voor artikelnummer 2000.
- De lay-out van de factuur en de producttekst moeten worden aangepast, waarbij erop wordt gewezen dat de koper btw moet aangeven over de mobiele telefoon en dat het product zonder btw wordt verkocht.
- Het btw-nummer van de debiteur moet op de factuur staan.
De boeking van de factuur ziet er als volgt uit:
BTW-specificatie
De btw-verklaring ziet er als volgt uit.De verkoop van een mobiele telefoon en een gewoon belastbaar product
Gewone btw 18,75 DKK aangegeven als omzetbelasting - de verkoop van een gewoon belastbaar artikel. De waarde van de verkoop van de mobiele telefoon met verlegde btw aangegeven in vak C.Inkooporder beheer van de mobiele telefoon
We hebben de mobiele telefoon zonder btw gekocht bij de leverancier. Daarom moeten we de btw zelf rapporteren onder uitgaande belastingen en inkomende belastingen.